江铃汽车股份有限公司2007年度财务报表及审计报告
江铃汽车股份有限公司2007年度财务报表及审计报告
内容 页码
审计报告 1 - 2
合并及母公司资产负债表 3 - 4
合并及母公司利润表 5
合并及母公司现金流量表 6
合并股东权益变动表 7
母公司股东权益变动表 8
财务报表附注 9 - 64
审计报告
普华永道中天审字(2008)第10023号
(第一页，共二页)
江铃汽车股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的江铃汽车股份有限公司(以下简称"贵公司")及其子公司(以下合称"贵集团")的合并及母公司财务报表，包括2007年12月31日的合并及母公司资产负债表以及2007年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表和财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵集团和贵公司管理层的责任。这种责任包括：(1) 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2) 选择和运用恰当的会计政策；(3) 作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
普华永道中天审字(2008)第10023号
(第二页，共二页)
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见 我们认为，上述贵集团和贵公司的合并及母公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵集团和贵公司2007年12月31日的财务状况以及2007年度的经营成果和现金流量。
普华永道中天会计师事务所有限公司中国o上海市2008年3月13日 注册会计师注册会计师 --------杨志勤--------雷放
一 公司基本情况
江铃汽车股份有限公司(以下简称"本公司")原为南昌市企业股份制改革联审领导小组以洪办(1992)第005 号文批准，于1992 年6 月16 日在江西汽车制造厂基础上改组设立的中外合资股份制企业，企业法人营业执照注册号为002473 号。
1993 年7 月23 日，经中国证券监督管理委员会以证监发审字[1993] 22 号和证监函字[1993] 86 号文批准，本公司于1993 年12 月1 日在深圳证券交易所挂牌上市，总股份为49,400 万股。1994 年4 月8 日，经股东大会通过，并经江西省证券管理领导小组赣证券(1994) 02 号文批准，1993 年度分红派息方案送股总计2,521.4 万股。1995 年，经中国证券监督管理委员会以证监法字[1995] 144 号文及深圳市证券管理办公室以深圳办复[1995] 92 号文批准，本公司发行B 股普通股17,400 万股。1998 年，经中国证券监督管理委员会以证监法字[1998] 19 号文批准，本公司增发B 股普通股17,000 万股。
根据本公司2006 年1 月11 日召开的股权分置改革相关股东大会的决议，本公司于2006 年2 月13 日实施了《股权分置改革方案》。该方案实施后，本公司总股本不变，详见附注七(22)。
于2007年12月31日，本公司总股份为86,321.4 万股。
本公司及其子公司(以下简称"本集团")的经营范围为生产及销售汽车、专用(改装)车、发动机、底盘等汽车总成及其他零部件，并提供相关售后服务；作为福特汽车(中国)有限公司的福特(FORD)E系列进口汽车品牌经销商，从事上述品牌汽车的销售(不含批发)；二手车经销；提供与汽车生产和销售有关的企业管理、咨询服务。
本财务报表由本公司董事会于2008年3月13日批准报出。
二 财务报表的编制基础
本集团原以2006年2月15日以前颁布的企业会计准则和2000年12月29日颁布的《企业会计制度》及相关规定(以下合称"原会计准则和制度")编制财务报表。自2007年1月1日起，本集团执行财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定（以下简称"企业会计准则"）。2007年度财务报表为本集团首份按照企业会计准则编制的年度财务报表。
本集团属于原同时按照中国的原会计准则和制度及国际财务报告准则分别编制并对外提供财务报表的B股上市公司；于2007年1 月1日首次执行企业会计准则时，本集团除了按照《企业会计准则第38号-首次执行企业会计准则》第五条至第十九条的规定进行追溯调整外，还按照《企业会计准则解释第1号》的规定，根据取得的相关信息，对于按照企业会计准则确定的会计政策与之前按照原会计准则和制度确定的会计政策之间的其他差异，追溯调整了2006年度的财务报表，相关数据已经按照上述追溯调整后的金额重新列报。追溯调整涉及的主要内容包括：
(1) 对于符合负债确认条件的退休金负债予以确认。
(2) 对于资产、负债的账面价值与计税基础不同形成的暂时性差异以及能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。
(3) 对于持有的对子公司的长期股权投资，在母公司财务报表中进行追溯，视同该子公司自最初即采用成本法核算。
按原会计准则和制度列报的2006年年初及年末合并股东权益、2006年度合并净利润调整为按企业会计准则列报的合并股东权益及合并净利润的金额调节过程列示于本财务报表附注十二。
三 遵循企业会计准则的声明
本集团和本公司2007年度合并及母公司财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团和本公司2007年12月31日的财务状况以及2007年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四 重要会计政策和会计估计
(1) 会计年度
会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
(2) 记账本位币
记账本位币为人民币。
(3) 外币折算
外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。
(4) 现金及现金等价物
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
(5) 金融资产
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力。
(a) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。
四 重要会计政策和会计估计(续)
(5) 金融资产(续)
(b) 应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款和其他应收款等(附注四(6))。
(c) 可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为其他流动资产。
(d) 持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。自资产负债表日起12个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为其他流动资产或一年内到期的非流动资产。
(e) 确认和计量
金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方的，终止确认该金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。
四 重要会计政策和会计估计(续)
(5) 金融资产(续)
(e) 确认和计量(续)
除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。
(f) 金融资产减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入股东权益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。
(6) 应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。应收款项采用实际利率法，以摊余成本减去坏账准备后的净额列示。
四 重要会计政策和会计估计(续)
(6) 应收款项(续)
对于单项金额重大的应收款项，当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。
对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本年各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。
本集团向金融机构转让不附追索权的应收款项，按交易款项扣除已转销应收款项的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
(7) 存货
存货包括原材料、在产品、产成品和在途物资等，按成本与可变现净值孰低列示。
存货于取得时按实际成本入账。存货发出时的成本按标准成本核算，并按月结转成本差异，将标准成本调整为实际成本。低值易耗品在领用时采用一次转销法核算成本。产成品和在产品成本包括原材料、直接人工及按正常生产能力下适当比例分摊的所有间接生产费用。
存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。
(8) 长期股权投资
长期股权投资包括本公司对子公司的股权投资、本集团对联营企业的股权投资。
四 重要会计政策和会计估计(续)
(8) 长期股权投资(续)
(a) 子公司
子公司是指本集团能够对其实施控制，即有权决定其财务和经营政策，并能据以从其经营活动中获取利益的被投资单位。在确定能否对被投资单位实施控制时，被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素亦同时予以考虑。对子公司投资，在本公司个别财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计量。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。确认的投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。
(b) 联营企业
联营企业是指本集团对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。
对联营企业投资按照实际成本进行初始计量，并采用权益法进行后续计量。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额包含在初始投资成本中；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。
采用权益法核算时，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失和预计负债。被投资单位除净损益以外股东权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，本集团按照持股比例计算应享有或承担的部分直接计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认该损失，相应的未实现损益不予抵消。
四 重要会计政策和会计估计(续)
(8) 长期股权投资(续)
(c) 长期股权投资减值
当长期股权投资的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注四(14))。
(9) 投资性房地产
投资性房地产包括已出租的建筑物，以实际成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物计提折旧。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如下：
预计使用寿命 预计净残值率 年折旧(摊销)率
建筑物 35-40年 4% 2.4%至2.7%
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧(摊销)方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注四(14))。
四 重要会计政策和会计估计(续)
(10) 固定资产
固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子及其他设备等。购置或新建的固定资产按取得时的实际成本进行初始计量。本公司在进行公司制改建时，国有股股东投入的固定资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。
与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：
预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 35-40年 4% 2.4%至2.7%
机器设备 10-15年 4% 6.4%至9.6%
运输工具 6-10年 4% 9.6%至16%
模具 5年 0% 20%
电子及其他设备 5-7年 4% 13.7%至19.2%
于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注四(14))。
符合持有待售条件的固定资产，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示。公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
四 重要会计政策和会计估计(续)
(11) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注四(14)。
(12) 无形资产
无形资产包括土地使用权、软件使用费及售后服务管理模式，以实际成本计量。
(a) 土地使用权
土地使用权按使用年限50年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。
(b) 软件使用费
软件使用费按预计使用年限5年平均摊销。
(c) 售后服务管理模式
售后服务管理模式是指本集团于2006 年收购福江售后服务有限公司所产生的无形资产，按照收购时实际支付的价款入账，并采用直线法按预计使用年限平均摊销。
(d) 无形资产减值
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注四(14)。
(e) 定期复核使用寿命和摊销方法
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
四 重要会计政策和会计估计(续)
(13) 研究与开发
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：· 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。· 管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图。· 能够证明该无形资产将如何产生经济利益。· 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。· 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注四(14))。
(14) 资产减值
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。
四 重要会计政策和会计估计(续)
(15) 借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
(16) 借款
借款按公允价值扣除交易成本后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。于资产负债表日起12个月(含12个月)内偿还的借款为短期借款，其余借款为长期借款。
(17) 职工薪酬
职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出。
于职工提供服务的期间确认应付的职工薪酬，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
(18) 预计负债
因产品质量保证、对外提供担保、未决诉讼等事项形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
四 重要会计政策和会计估计(续)
(19) 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以本集团很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。
对子公司及联营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本集团能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。
(20) 收入确认
收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公允价值确定。收入按扣除增值税、商业折扣、销售折让及销售退回的净额列示。
与交易相关的经济利益能够流入本集团，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入。
(a) 销售商品
在已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并且不再对该产品实施继续管理和控制，与交易相关的经济利益能够流入本集团，相关的收入和成本能够可靠计量时确认销售收入的实现。
(b) 提供劳务
在提供劳务交易的总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益很可能流入企业，劳务的完成程度能够可靠地确定时，按完工百分比法确认收入。
四 重要会计政策和会计估计(续)
(20) 收入确认(续)
(c) 让渡资产使用权
利息收入按照时间比例为基础采用实际利率计算确定。
经营租赁收入采用直线法在租赁期内确认。
(21) 租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
经营租赁
经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
(22) 股利分配
现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。
(23) 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。
从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
四 重要会计政策和会计估计(续)
(23) 合并财务报表的编制方法(续)
对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同该企业合并于报告期最早期间的期初已经发生，从报告期最早期间的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表，且其合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。
(24) 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用市场参数，减少使用与本集团特定相关的参数。
(25) 重要会计估计和判断
本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。
本公司及其子公司对于未来所进行的估计和假设可能不能完全等同于与之相关的实际结果。很可能导致下一会计期间资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
(a) 折旧与摊销
本集团管理层依据相关资产预计未来的获利期间估计固定资产和无形资产的剩余价值、可使用年限、折旧及摊销额。当可使用年限与预计不一致时，管理层将修正折旧及摊销金额，或者将已废弃或已处置的技术上落后或非战略性的资产予以核销。
四 重要会计政策和会计估计(续)
(25) 重要会计估计和判断(续)
(b) 资产减值估计
本集团根据附注四(14)中所述的会计政策每年对资产的减值风险进行评估。资产的可回收金额基于可使用价值的计算。在计算可使用价值时，本集团需要估计资产的未来现金流量及实际利率以确定其现值。
(c) 应收及其他应收款的减值
应收及其他应收款的减值根据应收款项的可回收性决定。在对包括流动性信用价值、客户以前年度回款记录以及当前市场环境状况在内的应收款项的可回收价值进行评估时，管理层需要运用一定程度的判断。
(d) 存货
管理层根据扣除销售费用后最近期的销售价格或使用价值估计存货的可回收净值。于资产负债表日，管理层分产品进行减值复核，并对过时或闲置的存货计提减值准备，使其成本与可回收价值一致。
(e) 预计负债
根据售后服务协议，本集团对出售的汽车承担售后修理或更换义务。管理层根据历史的售后服务数据，包括修理或更换的程度及当前的趋势，估计相关的预计负债。影响三包费用估计的因素包括本集团生产能力和生产质量的提升以及相关的配套件、人工成本的变化。预计负债的增加或减少将影响本集团未来的损益。
(f) 退休福利计划
退休福利计划现值依赖于各种精算假设要素。该等假设的变更将会影响退休福利负债的账面价值。退休福利计划的关键假设以市场环境为基础。
四 重要会计政策和会计估计(续)
(25) 重要会计估计和判断(续)
(g) 税项
本集团在中国境内适用多项税项，如：企业所得税、增值税及消费税等。确定该等税项的计提时需要作出判断。在日常业务过程中，许多交易及计算所涉及的最终税项并不确定。本集团根据对预期税收事项的估计，判断未来是否需承担额外的税金以确认税收事项的负债。若该等事项的最终税务结果与初始记录金额不同，其差额将影响作出判断有关期间的税项。递延所得税资产的确认系由于管理层预期将有可使用的应税利润以实现其暂时性差异。若该等事项的预期与初始预期不同，其差额将影响作出预期有关期间的所得税及递延税款。于2007年12月31日，本集团递延所得税资产为107,901,853元。该等递延所得税资产主要为退休福利、预计负债等暂时性差异。所得税税率变动对递延所得税资产的影响参见附注七(33)。
五 税项
本集团本年度适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 税率 税基
企业所得税 15% 本公司及子公司的应纳税所得额
增值税 17% 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算)
营业税 5% 应纳税营业额
消费税 5% 应纳税销售额
根据南昌市国家税务局国际税务管理分局洪国税外发 (2003)054 号文《关于江铃汽车股份有限公司适用税收法律及企业所得税税率问题的批复》，本公司适用企业所得税税率为15%。本公司免征地方所得税。
根据南昌市国家税务局国际税务管理分局洪国税外发 (2004)030 号《关于江铃五十铃汽车有限公司申请享受"两个密集型企业"税收优惠问题的批复》，本公司子公司江铃五十铃汽车有限公司(以下简称"江铃五十铃")的生产经营所得从2003 年度起按15%税率计算缴纳企业所得税。江铃五十铃免征地方所得税。
全国人民代表大会于2007年3月16日通过了《中华人民共和国企业所得税法》("新所得税法")，新所得税法将自2008年1月1日起施行。根据国务院《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》，自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行。本公司及子公司江铃五十铃自2008年1月1日起将按上述方案逐步完成由现时适用的低税率向25%的新企业所得税税率的过渡。
六 子公司
非同一控制下的企业合并及其他方式取得的子公司：
注册地 注册资本 业务性质及经营范围 本公司持有权益比例 本公司表决权比例
直接 间接 直接 间接
江铃五十铃 江西南昌 美元3,000万元 生产汽车、底盘、专用(改装)车、汽车零部件、销售自产产品及提供相关服务 75% - 75% -
七 合并财务报表项目附注
(1) 货币资金
2007年12月31日 2006年12月31日
银行存款 2,106,911,711 2,168,224,597
货币资金中包括以下外币余额：
2007年12月31日 2006年12月31日
外币金额 汇率 折合人民币 外币金额 汇率 折合人民币
美元 446,558 7.3046 3,261,928 953,227 7.8087 7,443,464
日元 10,627,909 0.0641 680,866 10,627,898 0.0656 697,190
英镑 40,019 14.5807 583,505 59 15.3232 904
4,526,299 8,141,558
于2007年12月31日，本集团存放于江铃汽车集团财务有限公司的银行存款为85,769,794元 (2006年12月31日：77,174,668元)，美元存款按同期银行美元存款年利率1.15%计收利息 (2006年：1.15%)，人民币存款按年利率0.72%-2.61%计收利息(2006年：0.72%-1.62%)。 江铃汽车集团财务有限公司系江铃汽车集团公司(下称"江铃集团")之全资子公司，为一家非银行金融机构(附注十(3(g)))。江铃集团拥有本公司主要股东江铃控股50%之权益资本。
七 合并财务报表项目附注(续)
(2) 应收票据
2007年12月31日 2006年12月31日
商业承兑汇票 5,000,000 -
银行承兑汇票 305,386,796 88,817,830
310,386,796 88,817,830
于2007年12月31日，本集团无质押的应收票据。
(3) 应收账款及其他应收款
(a) 应收账款
2006年12月31日 2007年12月31日
应收账款 229,710,563 260,626,185
本年增加 本年减少
减：坏账准备 (1,148,553) (254,933) 100,355 (1,303,131)
228,562,010 259,323,054
应收账款账龄及相应的坏账准备分析如下：
2007年12月31日 2006年12月31日
账龄 金额 占总额比例 坏账准备 计提比例 金额 占总额比例 坏账准备 计提比例
一年以内 260,626,185 100% (1,303,131) 0.5% 227,124,083 98.87% (1,135,621) 0.5%
一到二年 - - - - 2,586,480 1.13% (12,932) 0.5%
260,626,185 100% (1,303,131) 0.5% 229,710,563 100% (1,148,553) 0.5%
七 合并财务报表项目附注(续)
(3) 应收账款及其他应收款(续)
(a) 应收账款(续)
应收账款按类别分析如下：
2007年12月31日 2006年12月31日
金额 占总额比例 坏账准备 计提比例 金额 占总额比例 坏账准备 计提比例
单项金额重大 161,355,708 62% (806,779) 0.5% 105,917,946 46% (529,590) 0.5%
单项金额不重大 99,270,477 38% (496,352) 0.5% 123,792,617 54% (618,963) 0.5%
260,626,185 100% (1,303,131) 0.5% 229,710,563 100% (1,148,553) 0.5%
于2007 年12月31 日，应收账款中持有本公司5%以上(含5%)表决权股份的股东的欠款为24,040,520元。
年末应收账款前五名债务人欠款金额合计为161,355,708元，账龄为一年以内，占应收账款总额的62%。
应收账款中无外币余额。
(b) 其他应收款
2006年12月31日 2007年12月31日
其他应收款 13,091,433 17,421,260
本年增加 本年减少
减：坏账准备 (517,804) (37,754) 100,250 (455,308)
12,573,629 16,965,952
七 合并财务报表项目附注(续)
(3) 应收账款及其他应收款(续)
(b) 其他应收款(续)
其他应收款账龄及相应的坏账准备分析如下：
2007年12月31日 2006年12月31日
账龄 金额 占总额比例 坏账准备 计提比例 金额 占总额比例 坏账准备 计提比例
一年以内 16,971,351 97.42% (84,857) 0.5% 12,604,131 96.28% (47,502) 0.38%
一到二年 79,857 0.46% (399) 0.5% 17,000 0.13% - -
三年以上 370,052 2.12% (370,052) 100% 470,302 3.59% (470,302) 100%
17,421,260 100.00% (455,308) 2.61% 13,091,433 100% (517,804) 3.96%
于2007 年12 月31 日，无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东的欠款。
年末其他应收款前五名债务人欠款金额合计为10,692,427元，账龄均为一年以内，占其他应收款总额的61%。
其他应收款中无外币余额。
(4) 预付款项
于2007 年12月31 日，预付款项账龄为一年以内，且无预付持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东的款项。预付款项中无外币余额。
七 合并财务报表项目附注(续)
(5) 存货
2006年12月31日 2007年12月31日
成本－
在途物资 58,357,540 135,086,752
原材料 232,662,641 346,098,733
在产品 67,295,105 70,058,683
产成品 197,390,647 279,418,325
低值易耗品 35,171,010 35,981,071
委托加工材料 11,250,250 4,617,078
602,127,193 871,260,642
本年增加 本年减少
减：存货跌价准备 －
原材料 (4,123,371) (3,128,164) 3,297,313 (3,954,222)
在产品 - (15,105) 15,105 -
产成品 (420,000) - 420,000 -
低值易耗品 (1,866,372) (565,339) 1,201,643 (1,230,068)
(6,409,743) (3,708,608) 4,934,061 (5,184,290)
595,717,450 866,076,352
(6) 一年内到期的非流动资产
2006年12月31日 本年增加 本年减少 2007年12月31日
央行票据 (一年内到期的持有至到期投资) 19,894,750 541,673,092 (561,567,842) -
七 合并财务报表项目附注(续)
(7) 长期股权投资
2007年12月31日 2006年12月31日
联营企业
- 江西福昌空调系统有限公司 ("福昌空调") 17,763,628 16,120,156
减：长期股权投资减值准备 - -
17,763,628 16,120,156
本集团无境外投资，不存在长期股权投资变现及收益汇回的重大限制。
2007年12月31日 2007年度
注册地 业务性质 注册资本 持股比例 表决权比例 资产总额 负债总额 营业收入 净利润
福昌空调 江西 汽车空调 46,627,171 19.15% 19.15% 135,060,639 42,300,179 203,834,074 36,263,621
对联营企业投资列示如下：
初始投资成本 追加投资 2006年12月31日 按权益法调整的净损益 宣告分派的现金股利 2007年12月31日
福昌空调 8,933,970 - 16,120,156 7,256,308 (5,612,836) 17,763,628
七 合并财务报表项目附注(续)
(8) 固定资产
房屋及建筑物 机器设备 运输工具 模具 电子及其他设备 合计
原价
2006年12月31日 626,589,642 1,696,579,153 53,666,695 616,446,331 747,493,334 3,740,775,155
本年购入 - - - - 1,400,343 1,400,343
在建工程转入 31,538,497 117,470,457 7,218,420 89,712,648 142,651,202 388,591,224
本年减少 (3,593,545) (7,190,417) (961,893) - (7,037,230) (18,783,085)
2007年12月31日 654,534,594 1,806,859,193 59,923,222 706,158,979 884,507,649 4,111,983,637
累计折旧
2006年12月31日 (138,565,225) (1,114,208,573) (29,485,535) (536,679,396) (518,054,418) (2,336,993,147)
本年计提 (15,114,394) (98,245,054) (5,520,019) (28,420,249) (72,018,993) (219,318,709)
本年减少 713,307 6,015,903 875,984 - 6,409,074 14,014,268
2007年12月31日 (152,966,312) (1,206,437,724) (34,129,570) (565,099,645) (583,664,337) (2,542,297,588)
减值准备
2006年12月31日 - (3,705,121) (7,278) (16,627,215) (1,787,587) (22,127,201)
本年增加 - (55,623) - - (278,363) (333,986)
本年核销 - 32,255 - - 2,074 34,329
2007年12月31日 - (3,728,489) (7,278) (16,627,215) (2,063,876) (22,426,858)
净值
2007年12月31日 501,568,282 596,692,980 25,786,374 124,432,119 298,779,436 1,547,259,191
2006年12月31日 488,024,417 578,665,459 24,173,882
63,139,720 227,651,329 1,381,654,807
于2007年12月31日，净值为22,836,127元(原价1,083,042,494元)的房屋、建筑物、设备及模具已提足折旧但仍在继续使用。于2007年12月31日，本公司净值为119,424,407元(原价158,432,649元)的房屋及建筑物用于出租给子公司江铃五十铃。2007年度计入营业成本、销售费用及管理费用的折旧费用分别为：194,215,941 元、1,845,567元及23,257,201元 （2006年：227,477,028元、1,641,390元及25,966,897元）。
七 合并财务报表项目附注(续)
(9) 在建工程
工程名称 预算数(万元) 2006年12月31日 本年增加 本年转入固定资产 其他减少数 2007年12月31日 资金来源 工程投入占预算的比例
柴油发动机达欧Ⅲ排放标准项目 3,000 1,103,812 544,906 (1,081,556) (99,000) 468,162 自有资金 77%
V348 项目 57,654 308,902,088 178,111,711 (253,477,174) (846,529) 232,690,096 自有资金 86%
N900 项目 14,060 21,166,855 43,265,249 (9,582,874) - 54,849,230 自有资金 50%
N 系列柴油车达国III 排放项目 449 2,357,195 573,512 (2,046,052) - 884,655 自有资金 70%
发动机实验室升级项目 829 402,849 3,982,600 (4,385,449) - - 自有资金 100%
全顺厂涂装烘干炉尾气处理项目 1,270 7,469,804 5,232,746 (12,699,406) - 3,144 自有资金 99%
集中废水处理站项目 1,100 2,380,000 1,020,000 (3,400,000) - - 自有资金 100%
JX4D24 发动机制造项目 30,969 16,956,220 186,660,771 (1,605,045) - 202,011,946 自有资金 64%
物流零部件暂存区 2,155 656,544 8,100,590 (86,948) - 8,670,186 自有资金 41%
N350 项目 35,031 164,589 13,023,828 (454,159) - 12,734,258 自有资金 4%
车架厂冲压线项目 5,250 9,194,500 12,960,656 (138,700) - 22,016,456 自有资金 42%
调试车间项目 4,610 223,817 10,069,916 - - 10,293,733 自有资金 22%
铸造厂环境改善项目 767 - 4,008,205 - - 4,008,205 自有资金 52%
冲压件C3 冲压线项目 6,336 9,135,000 20,857,266 (986,325) - 29,005,941 自有资金 47%
七 合并财务报表项目附注(续)
(9) 在建工程(续)
工程名称 预算数(万元) 2006年12月31日 本年增加 本年转入固定资产 其他减少数 2007年12月31日 资金来源 工程投入占预算的比例
员工工作餐餐厅建设项目 273 1,679,302 169,812 (1,849,114) - - 自有资金 100%
中心涂装线 21,056 16,853,452 27,172,698 (34,562,649) - 9,463,501 自有资金 95%
四立柱道路模拟试验机项目 1,075 - 654,549 - - 654,549 自有资金 6%
A4 冲压线项目 15,477 - 13,600 - - 13,600 自有资金 1%
土地使用权购买(蔡家坊) 504 3,477,734 1,446,121 - - 4,923,855 自有资金 98%
汽车排放环模实验室 4,800 3,704,685 32,538,564 (6,407,407) (5,840) 29,830,002 自有资金 76%
设备更新工程 60,481 - - (60,481) - 自有资金
其他零星及待安装工程 32,191,866 62,475,309 (55,828,366) (17,118) 38,821,691 自有资金
合计 438,080,793 612,882,609 (388,591,224) (1,028,968) 661,343,210
其中：借款费用资本化金额 292,897 292,897
减：在建工程减值准备 (691,646) (691,646)
437,389,147 660,651,564
七 合并财务报表项目附注(续)
(10) 无形资产
原始金额 2006年12月31日 本年增加 本年转出 本年摊销 2007年12月31日 累计摊销额
土地使用权 175,560,077 143,289,441 - - (3,476,480) 139,812,961 (35,747,116)
软件使用费 7,463,585 485,467 5,631,584 - (525,576) 5,591,475 (1,872,110)
售后服务管理模式 36,979,184 35,438,385 - - (6,163,197) 29,275,188 (7,703,996)
其他 1,599,516 1,532,869 - - (266,586) 1,266,283 (333,233)
221,602,362 180,746,162 5,631,584 - (10,431,839) 175,945,907 (45,656,455)
减：无形资产减值准备 - -
180,746,162 175,945,907
2007年度，研究开发支出共计259,677,814元，计入当期损益 (2006年：236,976,907元)。
七 合并财务报表项目附注(续)
(11) 短期借款
2007年12月31日 2006年12月31日
信用借款 39,609,200 121,852,200
于2007年12月31日，信用借款包括：
美元短期银行借款2,000,000 美元，折合人民币14,609,200元，年利率为6.00%~6.10% (2006年：6.06%~6.23%) ；
人民币短期银行借款25,000,000元，年利率为5.75%~5.83% (2006年：5.02%~5.30%)。
(12) 应付账款
于2007 年12月31 日，应付账款中应付持有本公司5%以上(含5%) 表决权股份的股东的款项为81,962,700元。于2007年12月31日，账龄超过一年的应付账款为32,932,192 元(2006年12月31日：17,899,200 元)，主要为尚未确定结算价格的应付材料款。应付账款中无外币余额。
(13) 预收款项
于2007年12月31日，预收款项中无预收持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东的款项。预收款项中无外币余额。
七 合并财务报表项目附注(续)
(14) 应付职工薪酬
2006年12月31日 本年增加 本年减少 2007年12月31日
工资、奖金、津贴和补贴 48,514,712 279,322,829 (270,310,204) 57,527,337
职工福利费 52,023,676 23,201,554 (20,928,728) 54,296,502
社会保险费 14,812,571 38,267,889 (40,761,781) 12,318,679
其中：基本养老保险 14,812,571 19,961,301 (22,514,079) 12,259,793
补充养老保险 - 7,827,500 (7,768,613) 58,887
住房公积金 1,288,725 9,473,830 (10,719,689) 42,866
工会经费和职工教育经费 309,710 9,631,583 (9,536,147) 405,146
应付退休人员福利 16,454,980 14,082,001 (15,546,981) 14,990,000
其他 512,327 1,383,770 (1,078,514) 817,583
133,916,701 375,363,456 (368,882,044) 140,398,113
(15) 应交税费
2007年12月31日 2006年12月31日
应交企业所得税 276,194 10,080,691
应交增值税/(待抵扣增值税进项税额) (5,309,360) 2,204,391
应交消费税 13,229,415 12,629,719
其他 7,946,851 4,673,055
16,143,100 29,587,856
(16) 应付股利
2007年12月31日 2006年12月31日
有限售条件股份
- 境内法人持股 4,567,495 9,657,739
- 境内自然人持股(高管股) - 909
4,567,495 9,658,648
七 合并财务报表项目附注(续)
(17) 其他应付款
2007年12月31日 2006年12月31日
技术转让费 13,953,730 10,652,604
人员支持费 11,416,067 13,272,277
保证金 16,461,754 24,950,019
工程款 65,754,304 43,623,927
销售承包费 10,148,538 8,676,785
研发项目费用 150,318,138 102,756,193
促销费 76,435,122 57,574,840
送车运费 15,054,806 21,923,683
销售事项准备金 158,331,258 56,895,839
广告费 9,171,679 13,594,646
咨询费 851,996 2,034,800
技改项目费用 13,882,588 8,428,527
营销网络费 102,000 1,830,690
其他 61,372,930 55,796,542
合计 603,254,910 422,011,372
于2007年12月31日，其他应付款中应付持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东的款项为81,838,035元。
于2007年12月31日，账龄超过一年的其他应付款为125,960,241元(2006年12月31日：48,414,976元)，主要包含销售事项准备金，应付物流公司、经销商及维修站保证金，应付工程款以及应付研发费款项，鉴于与经销商等仍有业务往来，工程项目以及研发项目尚未验收完成，该等款项尚未进行最后清算。
其他应付款中包括以下外币余额：
2007年12月31日 2006年12月31日
外币金额 汇率 折合人民币 外币金额 汇率 折合人民币
美元 11,521,272 7.3046 84,158,287 9,253,625 7.8087 72,258,785
七 合并财务报表项目附注(续)
(18) 预计负债
2006年12月31日 本年增加 本年减少 2007年12月31日
三包费用 104,738,299 81,270,429 (79,098,834) 106,909,894
三包费用为本集团为出售的成品车辆在担保期内免费提供售后服务、产品保修等服务而预计产生的费用，担保期为客户购买之日起24 个月内且行驶里程在50,000 公里之内，两个条件中任何一个先达到即为超出担保期。
(19) 长期借款
2007年12月31日 2006年12月31日
担保借款 9,566,709 10,482,594
减：一年内到期的长期借款 (478,335) (255,673)
9,088,374 10,226,921
上述担保借款为美元长期借款 (美元1,309,683元)，由江铃汽车集团财务有限公司提供保证，系自中国工商银行南昌市赣江支行借入，利息每半年支付一次，本金应于2007 年12 月10 日至2027 年10 月27 日分次偿还，年利率为1.5% (2006年：1.5%)。
长期借款到期日分析如下：
2007年12月31日 2006年12月31日
一到二年 478,335 511,346
二到五年 1,435,006 1,534,038
五年以上 7,175,033 8,181,537
9,088,374 10,226,921
(20) 长期应付款
2007年12月31日 2006年12月31日
一年以上符合负债确认条件的退休福利 69,701,000 69,349,887
于2007年12月31日，应付退休人员福利为84,691,000元 (2006年12月31日：85,804,867元)；其中，预计在一年内支付的14,990,000元 (2006年12月31日：16,454,980元)计入了应付职工薪酬。
七 合并财务报表项目附注(续)
(21) 递延所得税资产
2007年12月31日 2006年12月31日
递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
资产减值准备 5,411,022 30,061,234 4,634,242 30,894,947
退休人员福利计划 13,962,572 63,526,000 9,445,518 62,970,120
固定资产折旧 9,770,991 54,283,284 6,237,492 41,583,280
预提费用及预计负债 70,664,668 392,581,489 51,353,190 342,354,600
其他 8,092,600 41,304,385 3,143,269 20,955,127
107,901,853 581,756,392 74,813,711 498,758,074
如本财务报表附注五所述，本公司及子公司江铃五十铃适用的企业所得税率自2008年1月1日起5年内从15%逐步过渡到法定税率25%。由于计算递延所得税资产所使用的税率为预期收回该资产期间按照税法规定适用的税率，因此，对于新所得税法颁布之日已确认并预计在2008年1月1日之后转回的递延所得税资产，本公司按照各年的适用税率对其账面余额进行了调整，差额20,638,394元计入本期的所得税费用(附注七(33))。
(22) 股本
2007年12月31日 2006年12月31日
有限售条件股份
国有法人持股 311,015,300 354,176,000
其他内资持股
- 境内法人持股 5,673,000 47,438,000
- 境内自然人持股 (高管股) 4,545 6,060
有限售条件股份合计 316,692,845 401,620,060
无限售条件股份
人民币普通股 202,521,155 117,593,940
境内上市外资股 344,000,000 344,000,000
无限售条件股份合计 546,521,155 461,593,940
股份总额 863,214,000 863,214,000
本公司股本为普通股863,214,000股，每股面值人民币1元，计人民币863,214,000元。
七 合并财务报表项目附注(续)
(22) 股本(续)
自本公司股权分置改革方案于2006年2月13日实施后，本公司所有原非流通股即获得上市流通权，但根据法规规定有1至3年不等的限售期，截至2007年12月31日止由原非流通股股东持有的316,692,845股份目前暂未实现流通。根据股权分置改革方案， 限售流通股份 84,085,700股及840,000股分别于2007年2月16日及2007年11月9日上市流通。
(23) 资本公积
2006年12月31日 本年增加 本年减少 2007年12月31日
股本溢价 816,609,422 - - 816,609,422
其他资本公积 22,833,068 - - 22,833,068
839,442,490 - - 839,442,490
(24) 盈余公积
2006年12月31日 本年提取 本年减少 2007年12月31日
法定盈余公积金 340,372,415 75,915,812 - 416,288,227
根据《中华人民共和国公司法》、本公司章程及董事会的决议，本公司按年度净利润的10%提取法定盈余公积金，当法定盈余公积金累计额达到股本的50%以上时不再提取。法定盈余公积金经有关部门批准后可用于弥补亏损，或者增加股本。本公司2007年按净利润的10%提取法定盈余公积金75,915,812元(2006年：计提比例10%，共63,022,866元)。
本公司任意盈余公积金的提取额由董事会提议，经股东大会批准。在得到相应的批准后，任意盈余公积金方可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
七 合并财务报表项目附注(续)
(25) 利润分配
根据2007年4月4日董事会决议和2007年6月25日股东大会的批准，本公司向全体股东派发现金股利，每十股人民币3元，按已发行股份863,214,000股计算，派发现金股利共计258,964,200元。根据子公司江铃五十铃2007年9月28日董事会决议，江铃五十铃按出资比例从其2006年年末未分配利润中向各投资方分配利润217,000,000元。根据2008年3月13日董事会决议，董事会提议本公司向全体股东派发现金股利，每十股人民币3元，按已发行股份863,214,000股计算，拟派发现金股利共计258,964,200元。该提议尚待股东大会批准，不确认为2007年12月31日的负债。
(26) 少数股东权益
2007年12月31日 2006年12月31日
归属于子公司江铃五十铃少数股东的少数股东权益 88,298,720 127,061,810
(27) 营业收入和营业成本
2007年度 2006年度
主营业务收入 8,139,124,692 7,368,551,143
其他业务收入 316,424,349 286,189,962
8,455,549,041 7,654,741,105
(a) 主营业务收入和主营业务成本
2007年度 2006年度
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
整车 7,425,225,820 (5,529,291,607) 6,730,741,759 (5,097,519,228)
配件 713,898,872 (549,568,438) 637,809,384 (494,499,274)
8,139,124,692 (6,078,860,045) 7,368,551,143 (5,592,018,502)
2007年度本集团前五名客户销售的收入总额为1,708,374,965元 (2006年：1,414,418,037元)，占本集团全部主营业务收入的21% (2006年：19%)。
七 合并财务报表项目附注(续)
(27) 营业收入和营业成本(续)
(b) 其他业务收入和其他业务成本
2007年度 2006年度
其他业务收入 其他业务成本 其他业务收入 其他业务成本
销售材料 303,800,458 (269,364,551) 274,140,948 (220,456,102)
其他 12,623,891 (11,222,443) 12,049,014 (10,823,486)
316,424,349 (280,586,994) 286,189,962 (231,279,588)
(28) 营业税金及附加
2007年度 2006年度
消费税 (145,208,094) (129,890,678)
(29) 财务收入
2007年度 2006年度
银行存款利息收入 45,325,487 38,515,466
加：资金占用费(a) 11,013,502 9,542,512
减：利息支出 (4,617,094) (6,528,311)
汇兑收益 5,133,622 3,858,008
减：汇兑损失 (764,182) (543,525)
其他 (750,720) (1,361,552)
55,340,615 43,482,598
(a) 资金占用费为经销商延期付款或以汇票结算时，按双方约定的费率向本集团支付的费用。
(30) 资产减值损失
2007年度 2006年度
坏账损失/(转回坏账准备) (80,082) 428,411
存货跌价损失 (2,050,113) (7,121)
固定资产减值损失 (333,986) (7,272,503)
(2,464,181) (6,851,213)
七 合并财务报表项目附注(续)
(31) 投资收益
2007年度 2006年度
按权益法享有或分担的被投资公司净损益的份额 7,256,308 5,633,701
央行票据 (一年内到期的持有至到期投资) 1,456,322 -
8,712,630 5,633,701
(32) 营业外收入及营业外支出
2007年度 2006年度
营业外收入
处置固定资产及无形资产利得 5,132,496 929,290
其他 2,377,038 2,252,335
7,509,534 3,181,625
营业外支出
处置固定资产损失 (3,695,781) (4,631,298)
其他 (573,340) (183,761)
(4,269,121) (4,815,059)
七 合并财务报表项目附注(续)
(33) 所得税费用
2007年度 2006年度
当期所得税 (118,086,103) (109,299,016)
递延所得税 33,088,142 16,115,515
(84,997,961) (93,183,501)
将按照本公司适用税率计算的所得税费用调整至实际所得税费用：
2007年度 2006年度
利润总额 860,458,089 749,342,166
15% 15%
按适用税率计算的所得税费用 (129,068,713) (112,401,325)
新所得税法的颁布对原已确认的递延所得税余额的影响(附注七(21)) 20,638,394 -
非应纳税收入 23,549,723 19,843,485
不得扣除的成本、费用和损失 (117,365) (625,661)
所得税费用 (84,997,961) (93,183,501)
(34) 每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以母公司发行在外普通股的加权平均数计算：
2007年度 2006年度
归属于母公司普通股股东的合并净利润 759,158,118 628,931,219
发行在外普通股的加权平均数 863,214,000 863,214,000
基本每股收益 0.88 0.73
于2007年和2006年，本公司无任何潜在稀释股份。
七 合并财务报表项目附注(续)
(35) 现金流量表附注
(a) 将净利润调节为经营活动现金流量
2007年度 2006年度
净利润 775,460,128 656,158,665
加：资产减值准备 2,464,181 6,851,213
固定资产折旧 219,318,709 255,085,315
无形资产摊销 10,431,839 5,450,325
预计负债的增加 2,171,595 1,230,015
处置固定资产的损失/(收益) (1,215,330) 3,702,007
财务收入 (55,340,615) (43,482,598)
投资收益 (8,712,630) (5,633,701)
递延所得税资产增加 (33,088,142) (16,115,515)
存货的减少/(增加) (279,404,998) 24,895,402
经营性应收项目的增加 (239,910,251) (95,059,398)
经营性应付项目的增加 450,467,314 363,645,464
经营活动产生的现金流量净额 842,641,800 1,156,727,194
(b) 现金净变动情况
2007年度 2006年度
现金的年末余额 2,106,911,711 2,168,224,597
减：现金的年初余额 (2,168,224,597) (1,959,455,011)
现金净增加额 (61,312,886) 208,769,586
(c) 现金
2007年12月31日 2006年12月31日
货币资金－
库存现金 - -
银行存款 2,106,911,711 2,168,224,597
现金年末余额 2,106,911,711 2,168,224,597
七 合并财务报表项目附注(续)
(35) 现金流量表附注(续)
(d) 支付其他与经营活动有关的现金
现金流量表中支付其他与经营活动有关的现金主要包括：
2007年度 2006年度
送车费 152,189,714 110,903,101
技术开发费 150,299,885 109,996,487
促销费 101,920,714 70,779,843
广告费 97,397,946 101,435,777
三包费 89,840,244 74,171,961
技术转让费 47,638,186 57,305,278
福特人员费用 33,606,082 28,213,873
维修费 51,676,514 52,564,974
差旅费 20,614,073 21,605,298
其他 182,279,664 157,867,356
927,463,022 784,843,948
八 分部报告
本集团的收入及利润主要由汽车的制造和国内销售构成，本集团主要资产均在中国。因此，本年度未编制分部报告。
九 母公司财务报表主要项目附注
(1) 应收账款及其他应收款
(a) 应收账款
2006年12月31日 2007年12月31日
应收账款 205,187,258 253,773,855
本年增加 本年减少
减：坏账准备 (1,025,936) (254,933) 12,000 (1,268,869)
204,161,322 252,504,986
应收账款账龄及相应的坏账准备分析如下：
2007年12月31日 2006年12月31日
账龄 金额 占总额比例 坏账准备 计提比例 金额 占总额比例 坏账准备 计提比例
一年以内 253,773,855 100% (1,268,869) 0.5% 202,600,778 98.74% (1,013,004) 0.5%
一到二年 - - - - 2,586,480 1.26% (12,932) 0.5%
253,773,855 100% (1,268,869) 0.5% 205,187,258 100% (1,025,936) 0.5%
应收账款按类别分析如下：
2007年12月31日 2006年12月31日
金额 占总额比例 坏账准备 计提比例 金额 占总额比例 坏账准备 计提比例
单项金额重大 157,782,082 62% (788,910) 0.5% 95,021,805 46% (475,109) 0.5%
单项金额不重大 95,991,773 38% (479,959) 0.5% 110,165,453 54% (550,827) 0.5%
253,773,855 100% (1,268,869) 0.5% 205,187,258 100% (1,025,936) 0.5%
于2007 年12月31 日，应收账款中持有本公司5%以上(含5%)表决权股份的股东的欠款为20,466,894元。
年末应收账款前五名债务人欠款金额合计为157,782,082元，账龄为一年以内，占应收账款总额的62%。
九 母公司财务报表主要项目附注(续)
(1) 应收账款及其他应收款(续)
(b) 其他应收款
2006年12月31日 2007年12月31日
其他应收款 9,971,193 17,260,460
本年增加 本年减少
减：坏账准备 (517,804) (36,950) 100,250 (454,504)
9,453,389 16,805,956
其他应收款账龄及相应的专项坏账准备分析如下：
2007年12月31日 2006年12月31日
账龄 金额 占总额比例 坏账准备 计提比例 金额 占总额比例 坏账准备 计提比例
一年以内 16,834,551 97.53% (84,173) 0.5% 9,500,891 95.28% (47,502) 0.5%
一到二年 55,857 0.33% (279) 0.5% - - - -
三年以上 370,052 2.14% (370,052) 100% 470,302 4.72% (470,302) 100%
17,260,460 100.00% (454,504) 2.63% 9,971,193 100% (517,804) 5.19%
于2007 年12 月31 日，无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东的欠款。年末其他应收款前五名债务人欠款金额合计为10,692,427元，账龄为一年以内，占其他应收款总额的62%。
九 母公司财务报表主要项目附注(续)
(2) 长期股权投资
2007年12月31日 2006年12月31日
子公司(a) 148,164,938 148,164,938
联营企业(b) 17,763,628 16,120,156
165,928,566 164,285,094
本集团无境外投资，故不存在长期投资变现及收益汇回的重大限制。
a. 子公司
初始投资成本 追加投资 2006年12月31日 本年增加 本年减少 2007年12月31日
江铃五十铃 148,164,938 - 148,164,938 - - 148,164,938
b. 联营企业
详见附注七(7)
(3) 营业收入和营业成本
2007年度 2006年度
主营业务收入 9,096,773,251 8,375,926,318
其他业务收入 483,474,726 437,908,160
9,580,247,977 8,813,834,478
(a) 主营业务收入和主营业务成本
2007年度 2006年度
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
整车 6,789,694,965 (5,651,594,403) 6,328,354,983 (5,411,617,609)
配件 2,307,078,286 (1,794,044,128) 2,047,571,335 (1,622,943,659)
9,096,773,251 (7,445,638,531) 8,375,926,318 (7,034,561,268)
2007年度本公司前五名客户销售的收入总额为1,219,913,520元 (2006年度：1,144,163,982 元)，占本公司全部主营业务收入的13% (2006年度：14%)。
九 母公司财务报表主要项目附注(续)
(3) 营业收入和营业成本(续)
(b) 其他业务收入和其他业务成本
2007年度 2006年度
其他业务收入 其他业务成本 其他业务收入 其他业务成本
销售材料 415,437,071 (409,021,258) 376,964,826 (334,660,479)
其他 68,037,655 (61,388,913) 60,943,334 (55,227,654)
483,474,726 (470,410,171) 437,908,160 (389,888,133)
(4) 投资收益
2007年度 2006年度
按权益法应享有的被投资公司净收益的份额 7,256,308 5,633,701
按成本法核算的被投资公司宣告发放的股利 162,750,000 47,027,437
注销子公司的投资损失 - (1,733,383)
持有至到期央行票据投资收益 1,214,528 -
171,220,836 50,927,755
十 关联方关系及其交易
(1) 主要股东和子公司
子公司的基本情况及相关信息见附注六。
(a) 主要股东基本情况
注册地 业务性质
江铃控股有限公司(以下简称"江铃控股") 中国南昌 汽车制造
福特汽车公司(以下简称"福特汽车") 美国 汽车制造
(b) 主要股东注册资本及其变化
2006年12月31日 本年增加 本年减少 2007年12月31日
江铃控股 1,000,000,000 - - 1,000,000,000
福特汽车 美元1,222,000,000 - - 美元1,222,000,000
十 关联方关系及其交易(续)
(1) 主要股东和子公司(续)
(c) 主要股东对本公司的持股比例和表决权比例
2006年12月31日 2007年12月31日
持股比例 表决权比例 持股比例 表决权比例
江铃控股 41.03% 41.03% 41.03% 41.03%
褔特汽车 30% 30% 30% 30%
(2) 不存在控制关系的关联方的性质
与本集团的关系
江铃集团 江铃控股之股东
福特汽车(中国)有限公司 福特汽车之全资子公司
福特贸易公司 福特汽车之全资子公司
福特Otosan 公司 福特汽车之控股子公司
江铃汽车集团公司车厢内饰件厂 江铃集团之全资子公司
江铃汽车集团公司改装车总厂 江铃集团之全资子公司
江西江铃汽车集团实业有限公司 江铃集团之全资子公司
江铃汽车集团财务有限公司 江铃集团之全资子公司
江西江铃建业发展有限公司 江铃集团之全资子公司
江铃汽车集团公司物业管理公司 江铃集团之全资子公司
江西江铃底盘股份有限公司 江铃集团之控股子公司
江西江铃进出口有限责任公司 江铃集团之控股子公司
江西江铃锻造有限公司* 江铃集团之控股子公司
南昌齿轮有限责任公司 江铃集团之控股子公司
江西江铃李尔内饰系统有限公司 江铃集团之控股子公司
南昌江铃华翔汽车零部件有限公司 江铃集团之控股子公司
南昌陆风汽车营销有限公司 江铃控股之全资子公司
南昌江铃陆风汽车有限责任公司** 江铃控股之全资子公司
江西江铃富达汽车部件制造有限公司 江铃控股之全资子公司
江西江铃专用车辆厂 江铃集团间接控制之子公司
江西江铃有色金属压铸有限公司 江铃集团间接控制之子公司
南昌江铃汽车零部件有限责任公司 江铃集团间接控制之子公司
江铃物资公司 江铃集团间接控制之子公司
江西江铃物资综合利用有限公司 江铃集团间接控制之子公司
十 关联方关系及其交易(续)
(2) 不存在控制关系的关联方的性质(续)
与本集团的关系
江铃汽车集团公司实业公司印务总汇 江铃集团间接控制之子公司
江铃汽车集团公司实业公司上饶汽车部件厂 江铃集团间接控制之子公司
江铃汽车集团江西工程建设有限公司 江铃集团间接控制之子公司
南昌江铃集团联成汽车零部件有限公司 与本公司同一董事长
福昌空调 本公司之联营公司
格特拉克(江西)传动系统有限公司 福特汽车、格特拉克集团、江铃集团共同投资之子公司
格特拉克福特变速器有限公司 福特汽车、格特拉克集团共同投资之子公司
南昌江铃集团和群服装有限责任公司 江铃集团下属公司
* 江西江铃锻造有限公司于2006年5月改制，改制后不再属于本公司关联方。
** 南昌江铃陆风汽车有限责任公司业务并入江铃控股，并于 2007年5月注销。
(3) 关联交易
(a) 定价政策
本集团从关联方所采购的产品分为两类：进口件采购和国产件采购。向福特汽车或其供应商采购进口件的价格按协议的价格；向其他关联方采购国产配套件的价格，是通报价、成本核算，双方谈判来确定，并定期调整。
本集团销售给关联方的产品的价格是在市场价格基础上经双方协商确定。
十 关联方关系及其交易(续)
(3) 关联交易(续)
(b) 采购货物
2007年度 2006年度
江铃集团 338,418,071 499,083,186
江铃汽车集团公司车厢内饰件厂 232,948,522 201,085,857
江铃汽车集团公司改装车总厂 86,410,769 51,262,280
江西江铃汽车集团实业有限公司 35,649,640 32,752,865
江铃物资公司 27,768,923 21,854,885
福昌空调 125,667,161 133,181,568
江西江铃底盘股份有限公司 283,231,101 2,893,638
江西江铃锻造有限公司 - 8,061,146
江西江铃李尔内饰系统有限公司 156,952,953 153,562,323
江西江铃有色金属压铸有限公司 16,506,725 16,449,075
南昌齿轮有限责任公司 6,159,402 193,165,849
南昌江铃华翔汽车零部件有限公司 572,462 63,602,774
南昌江铃汽车零部件有限责任公司 7,619,227 4,134,952
福特汽车 286,991,255 205,049,824
福特贸易公司 17,331,534 -
江铃汽车集团公司实业公司上饶汽车部件厂 5,450,160 5,018,610
江西江铃专用车辆厂 967,663 1,915,095
江铃汽车集团公司实业公司印务总汇 2,108,861 1,998,662
福特Otosan 公司 4,100,615 6,604,110
格特拉克(江西)传动系统有限公司 230,896,712 -
南昌江铃集团联成汽车零部件有限公司 32,018,225 -
南昌江铃集团和群服装有限责任公司 2,502,382 1,370,233
其他 675,768 4,600
1,900,948,131 1,603,051,532
2007年度，本集团向关联方采购货物占该种货物采购总额的30.93% (2006年：28.95%)。
十 关联方关系及其交易(续)
(3) 关联交易(续)
(c) 购买固定资产
2007年度 2006年度
江铃汽车集团公司改装车总厂 616,000 3,859,982
江铃集团 - 4,099,302
其他 199,416 660,102
815,416 8,619,386
(d) 代理进口业务
本集团通过江西江铃进出口有限责任公司购买进口原材料、设备和接受技术服务，现有业务按比例1.3%支付佣金，新项目按0.8%支付佣金。
2007年度 2006年度
佣金支出 7,331,746 5,859,987
(e) 接受劳务
2007年度 2006年度
江西江铃建业发展有限公司 9,405,570 15,880,381
江铃汽车集团公司物业管理公司 1,274,642 973,485
福特Otosan 公司 2,476,210 3,229,686
福特汽车(中国)有限公司 747,061 1,126,800
江西江铃李尔内饰系统有限公司 2,524,393 179,839
福特汽车 27,896,445 32,572,704
江铃汽车集团江西工程建设有限公司 46,422,956 20,082,876
格特拉克福特变速器有限公司 2,449,793 -
格特拉克(江西)传动系统有限公司 11,500,000 -
江西江铃汽车集团实业有限公司 5,656,871 -
其他 1,875,440 623,368
112,229,381 74,669,139
十 关联方关系及其交易(续)
(3) 关联交易(续)
(f) 销售货物
2007年度 2006年度
江铃汽车集团公司改装车总厂 75,374,560 33,878,736
江西江铃进出口有限责任公司 653,717,054 414,874,886
南昌江铃陆风汽车有限责任公司 - 50,342,828
江西江铃富达汽车部件制造有限公司 - 24,209,107
南昌江铃华翔汽车零部件有限公司 4,111,454 9,908,925
江铃汽车集团公司车厢内饰件厂 47,040,008 59,407,472
江西江铃汽车集团实业有限公司 127,498,919 126,404,988
南昌江铃汽车零部件有限责任公司 - 13,324,325
江西江铃底盘股份有限公司 27,776,239 34,848,778
江西江铃专用车辆厂 4,442,756 1,115,256
南昌陆风汽车营销有限公司 2,845,315 2,942,682
南昌齿轮有限责任公司 6,082,821 51,086,086
江铃控股 168,488,420 124,917,719
江铃汽车集团公司物业管理公司 6,440,248 6,279,218
江西江铃物资综合利用有限公司 35,606,972 29,149,366
格特拉克(江西)传动系统有限公司 66,661,794 -
南昌江铃集团联成汽车零部件有限公司 10,767,150 -
其他 1,856,866 2,205,392
1,238,710,576 984,895,764
2007年度本集团向关联方销售货物占该种货物销售总额的14.65% (2006年度：12.87%)。
(g) 存放资金
2007年度 2006年度
江铃汽车集团财务有限公司 85,769,794 77,174,668
美元存款按同期银行美元存款年利率1.15% 计收利息，人民币存款按年利率0.72%-2.61%计收利息，2007 年度共计收利息为2,108,430元 (2006年度：1,778,680元)。
十 关联方关系及其交易(续)
(3) 关联交易(续)
(h) 租赁费
本公司从江铃集团租借房屋，支付租金费用。
租金费用
2007年度 2006年度
江铃集团 2,769,208 2,169,292
江铃汽车集团公司改装车总厂 - 40,043
2,769,208 2,209,335
租金收入
2007年度 2006年度
江铃物资公司 132,000 132,000
其他 63,210 103,110
195,210 235,110
(i) 福特汽车、福特Otosan公司和江铃控股借调人员费用
依据本公司与福特汽车2005 年3 月24 日签订的《人员借调原则性协议》，2007年度，本公司应向福特汽车支付美元3,016,892元和人民币2,300,993元作为福特汽车借调外籍人员和区域人员的费用。
依据本公司与福特汽车和福特Otosan公司2006年12月8日签订的《人员借调原则性协议的补充协议》，2007年度，本公司应向福特Otosan 公司支付美元773,801元作为福特Otosan 公司借调外籍人员的费用。
依据本公司与江铃控股2007年1月1日签订的《派遣人员协议》，2007年度，本公司应向江铃控股支付人民币578,633元作为江铃控股借调人员的费用。
十 关联方关系及其交易(续)
(3) 关联交易(续)
(j) 技术服务及技术开发
根据本公司与福特汽车1995年签定的《共同开发协议》及2000年签定的《共同开发协议第二次修订合约》，自2000 年1月1日起，每年按全顺汽车产品净销售额的1.8%计付福特汽车技术开发费，直至累计支付美元40,000,000元的技术开发费为止。本公司2007年度承担的技术开发费按全顺汽车整车销售收入的1.8%提取，计美元7,033,702元，折合人民币52,926,466元。截止2007年12月31日，本公司共支付福特汽车技术开发费美元32,316,226元，未来尚需支付美元7,683,774元。根据本公司与福特汽车签定的《V348全顺系列整车技术许可合同》，自合同产品实现销售起，每年按全顺V348整车净销售额的2.6%计付福特汽车技术开发费，直至合同产品销售停止为止。本公司2007年度承担的技术开发费计美元102,086元，折合人民币745,697元。截止2007年12月31日，尚未支付。
(k) 综合服务
江铃集团为本集团提供职工家属中小学教育、退休员工经费管理和有线电视等服务，因此产生的费用按约定的人员比例分配给本公司及子公司。
2007年度 2006年度
综合服务费 2,390,000 4,750,000
其他 107,360 102,120
2,497,360 4,852,120
(l) 担保
2007年度，江铃汽车集团财务有限公司为本集团的部分银行借款提供担保，最高担保限额为美元2,282,123元。截至2007 年12月31 日，江铃汽车集团财务有限公司为本集团银行借款美元1,309,683元(2006年12月31日：美元1,342,425元)提供借款担保。
(m) 关键管理人员薪酬
2007年度 2006年度
关键管理人员薪酬 4,845,170 4,531,370
十 关联方关系及其交易(续)
(4) 关联方应收、应付款项余额
(a) 应收票据
2007年12月31日 2006年12月31日
江铃汽车集团公司改装车总厂 5,000,000 -
(b) 应收账款
2007年12月31日 2006年12月31日
江西江铃汽车集团实业有限公司 13,551,458 8,001,091
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