贵州轮胎股份有限公司内部控制审核报告
深鹏所股专字[2008]162号
贵州轮胎股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了贵公司管理当局对截至2007年12月31日止与会计报表相关的内部
控制有效性的认定。贵公司管理当局的责任是建
立健全内部控制并保持其有效性，我们的责任是对贵公司内部控制的有效性发表意见。
我们的审核是依据《内部控制审核指导意见》进行的。在审核过程中，我们实施了包括
了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行
的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的
基础。
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此
外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰
当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性
具有一定的风险。
我们认为，贵公司按照财政部《内部会计控制规范》的基本规范及相关具体规范的标准
于2007年12月31日在所有重大方面保持了与会计
报表相关的有效的内部控制。
深圳市鹏城会计师事务所有限公司 中国注册会计师
中国 ? 深圳
2008年3月19日
郝世明
中国注册会计师
张 丹
贵州轮胎股份有限公司董事会
关于本公司内部控制的自我评估报告
一、 公司概况
贵州轮胎股份有限公司（以下简称"本公司"）系经贵州省人民政府函[1995]148号文批准
，由原贵州轮胎厂进行资产重组，以其主要生
产线和供销系统为主体改组而设立的股份有限公司。公司于1995年12月22日经中国证券监督
管理委员会证监发审字[1995]85号文同意，由贵
州轮胎厂为独家发起人，以募集方式向境内社会公开发行人民币普通股4,000万股，其中职工
内部股400万股。本公司的股票于1996年3月8日
在深圳证券交易所挂牌上市交易。
本公司领有贵阳市工商行政管理局核准的注册号为5200001202715（2-2）号的企业法人
营业执照。
本公司经营范围：轮胎制造和销售、轮胎翻修、橡胶制品、化工产品（不含化学危险品
）、机械设备、仪器仪表及技术进出口、机电产
品、对外合作生产及"三来一补"业务。
二、本公司内部控制制度建设情况
本公司严格按照《公司法》、《证券法》等法律法规的有关规定，根据自身实际情况和
经营目标制定了公司内部管理控制制度，并随着
公司经营发展不断完善。现就本公司制订内部控制制度基本原则、达到目标以及主要内部控
制制度建设情况简述如下：
（一）本公司内部控制制度建设遵循的原则
1、内部控制涵盖本公司内部的所有业务、分厂、职能部门、岗位和人员，并针对业务处
理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决
策、执行、监督、反馈等各个环节；
2、内部控制制度具有绝对的权威性，任何单位、部门和个人都不得拥有超越内部控制的
权力；
3、公司本着精简的原则设立能够满足公司自身经营运作需要的机构、部门和岗位，合理
设置和分工，坚持不相容职务相互分离，各机
构、部门和岗位在职能上权责分明、相互制约、相互监督，保持相对独立性；
4、本公司内部控制建设的核心是风险控制，内部控制制度的制定以规范经营、防范和化
解风险为出发点，并兼顾成本与效益原则，尽量
以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
5、本公司内部控制建设符合国家有关的法律、法规的规定，与本公司所在行业特点、经
营规模、业务范围、风险状况以及公司所处经营
环境相适应，并随着公司外部环境变化、业务职能调整和管理要求提高等不断修订和完善。
（二）本公司内部控制制度的基本目标
1、建立和完善符合现代管理要求的法人治理结构及内部组织结构，形成科学的决策机制
、执行机制和监督机制，保证公司经营管理目标
的实现；
2、建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，保证公司各项业务活动的健康运行；
3、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种错误、舞弊行为，保护公司财产的
安全完整；
4、规范公司会计行为，保证会计资料真实完整，提高会计信息质量；
5、确保国家有关法律法规和公司内部控制制度的贯彻执行。
（三）本公司主要内部控制制度简介
本公司内部控制制度主要由公司法人治理制度和基本管控制度两部分组成。
公司法人治理制度主要由公司章程、股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事
规则、总经理工作细则、独立董事制度、董事会
秘书制度、信息披露制度、关联交易决策制度等构成。公司法人治理制度规范公司的组织和
行为，保护公司、股东和债权人的合法权益，构建
公司基本的组织架构和授权、监督体系。
基本管控制度主要由财务会计制度、劳动人事薪酬管理制度、生产经营管理制度、内部
审计制度、子公司管理制度等构成。基本管控制
度为制定及实施公司整个具体管理系统和程序提供了规则方法，是对法人治理制度的落实和
细化。
上述制度共同构建了内部控制的控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动
和对控制的监督五个方面。现就内部控制的五个
构成要素--控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动和对控制的监督，对公司
的内部控制进行评价。
三、公司内部控制要素
（一）控制环境
1、公司法人治理结构
公司依法设立了股东大会、董事会和监事会，分别作为公司的权力机构、执行机构、监
督机构。按照相互独立、相互制衡、权责明确的
原则，公司制定了股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则、总经理工作细则
。股东大会决定公司的经营方针和投资计划，审批
公司的年度财务预算方案、决算方案；董事会决定公司的经营计划和投资方案，执行股东大
会的决议；监事会对公司董事、总经理等高级管理
人员进行监督，检查公司的财务，行使公司章程和股东大会授予的其他职权；总经理负责主
持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决
议，并向董事会报告工作、组织实施公司年度经营计划和投资方案、提请董事会聘任或解聘
公司副总经理、财务负责人。
2、控股股东关系
本公司与控股股东之间在机构、人员、资产、财务、业务等方面完全分开，控股股东按
照法律法规的要求只享有出资人的权利。另外，
公司制定了《关联交易管理办法》，严格依照该办法对日常关联交易进行管理控制，在进行
相关决策时，严格执行关联人回避制度。
3、组织机构
公司已按照国家法律、法规的规定以及监管部门的要求，设立了符合公司业务规模和经
营管理需要的组织机构；遵循不相容职务相分离
的原则，合理设置部门和岗位，科学划分职责和权限，形成各司其职、各负其责、相互配合
、相互制约、环环相扣的内部控制体系。公司控股
子公司在独立法人治理结构下建立了相应的决策系统、执行系统和监督反馈系统，并按照相
互制衡的原则参照母公司的模式设置了相应的内部
组织机构。
公司内部组织架构图
4、人力资源
公司制定了人力资源管理政策，明确规定了招聘、晋升、绩效考核、薪酬奖惩等管理办
法，确保经理层和全体员工具备相应的胜任能
力，并有效地履行职责。公司现有人力资源政策能够基本保证人力资源的稳定和公司各部门
对人力资源的需求。
（二）风险评估过程
公司强化"以财务管理为中心，财务管理指导经营决策"的观念，辅以具体策略和业务流
程层面的计划将公司经营目标明确地传达到每一
位员工。公司建立了有效的风险评估过程，并设立了企业管理部和质量管理部等部门以识别
和应对对公司可能遇到的各种风险。
1、业务层面的风险评估
根据公司的发展战略拟定公司的中、长期发展规划。公司企管部每月定期编制公司全资
、控股和相对控股企业经济指标预测统计表，使
公司管理层了解公司的生产经营状况；并且提供综合性的统计数据和分析报告，为公司决策
管理提供依据。公司季度及年终召开经营工作分析
会，对各项经济数据进行分析，揭示企业当前的生产经营情况，结合国家相关产业政策及宏
观经济政策信息，对公司未来的发展提交分析报
告，公司据此修订具体的实施步骤及实施方案。
2、公司应对风险的措施
公司管理层面对国际、国内各方竞争者日益激烈的竞争，以及在生产经营活动中所承受
的各种风险，坚持安全、稳健的经营方针，继续
把握好产品结构调整方向和产品市场质量、价格定位，不断进行技术创新、管理创新，在增
加现金流量、加速资金周转、有效控制成本等方面
苦练内功，最大限度地降低了风险。
（三）信息系统与沟通
公司实施企业资源计划管理系统（ERP），其核心就是实现对企业"供应链"的管理，建立
以标准流程控制为基础的数据体系和信息共享机
制，为公司生产经营活动提供全新的管理平台。通过实施该系统：
（1）实现了管理体系及业务流程的重组和优化；
（2）实现了公司管理体系责权设定明朗化和流程监控动态化两大目标；
（3）实现对采购、销售等业务流程的控制管理，有效降低采购成本和应收账款的呆、坏
账风险，加速资金周转，降低资金占用成本。
除此之外，公司还采用多层次、多角度信息沟通的方式：
（1）制定组织机构图，简介各部门及其职责，联系方法并发放每部门；
（2）公司对各部门日常工作制定工作指南，财务部人员需清楚相关各部门流程，各部门
应财务部流程配合工作；
（3）公司重大事项或重要政策以公文形式传给各部门，部门领导作传阅并留阅读痕迹；
（4）各部门各业务活动需制定固定连续性纸质表格，并要求公司各员工悉知；
（5）各部门之间联系需审批的文件以纸质表格方式传输，不需审批的以电子邮件或电话
联系；
公司建立了有效地沟通渠道和机制，使管理层就员工职责和控制责任能够进行有效沟通
。沟通的充分性使员工能够有效地履行其职责，
与客户、供应商、监管者和其他外部人士的有效沟通，使管理层面对各种变化能够及时采取
适当的进一步行动。
（四）控制活动
1、控制方法
公司基本建立了比较健全的制度管理体系，已全面推行制度化的规范管理，制定了完善
的公司管理制度，包括财务会计管理、人力资源
管理、知识产权管理、研发管理、生产管理、销售管理、采购管理、供应管理、质量管理、
环境职业健康安全管理制度等一系列的管理制度，
保证了公司的安全、规范、高效运作。
2、主要业务流程的控制
公司在进行规章制度建设、工作程序的规范化的同时，积极应用信息技术改造内部业务
流程和工作程序，促进公司管理创新，工作及生
产效率全面提升，产品质量稳步提高，可比产品成本降低。
销售管理：通过《销售计划管理规范》、《客户授信作业管理规定》、《定价及合同管
理规定》、《订单管理规定》等制度构建了销售
管理制度；通过《满意度测量控制程序》、《顾客投诉处理程序》、《客户投诉处理规定》
等构建了售后服务管理制度，进一步提升企业市场
营销水平和营销管理。
品质管理：根据GB/T19001-2000、GJB9001A-2002《质量管理体系要求》和中国轮胎产品
认证委员会的《机动车辆轮胎强制性认证实施
规则》建立和运行公司质量管理体系，建立《质量管理手册》，实施了《批次和可追溯性管
理规定》、《计量确认体系手册》、《轮胎外观标
识的管理规定》、《DOT标识管理规定》和《检验规程》等一系列的管理制度，持续不断地提
高公司的质量管理水平，提高全员质量意识，提
高公司产品质量水平。
生产管理：制定了生产管理的相关制度（例如《轮胎制造工艺规程》、《关键过程控制
规定》、《各分厂生产过程控制程序》等），结
合ERP管理系统的实施和ISO9001︰2000认证、轮胎产品强制性认证及中国新时代质量认证中
心的GJB9001A-2001认证，进行生产业务流程的
优化，实现"安全、优质、高效、低耗、整洁"的精益生产方式，建立快速、准时的现代化生
产管理模式。
采购管理：公司制定了完善的采购供应管理制度，对公司物资、设备采购实施了有效管
理和监督。制定并严格实施《采购控制程序》、
《采购作业管理指引》、《采购作业流程指引》、《供应商选择评价程序》、《原材料/关键
零部件验收标准》等制度。公司采购工作已按规
范化和程序化运作，建立和完善了供应链管理及采购招标系统。通过业务流程和物流的改造
，提高物流的速度，增强企业的市场应变能力和竞
争能力。
物料管理：公司制定了《库房管理规定》、《轮胎生产计划控制程序》、《物料需求计
划控制程序》、《存货业务内部控制办法》等一
系列管理制度，努力降低库存，提高资本利用率，加快资金周围速度。
研发管理：公司制定了《产品设计和开发控制程序》、《记录控制程序》等一系列管理
制度。目前，公司拥有完善的技术开发组织体系
和良好的创新机制、设立了国家级技术中心、设立了博士后科研工作站。在自主开发技术方
面取得了明显成效，在新产品开发和产品质量提升
方面已形成了自主开发技术体系，处于行业先进水平。申报并获得批准专利共26项。
财务管理：制定了完善的会计核算、财务管理制度（例如《现金管理制度》、《票据管
理制度》、《应收账款管理制度》、《信用管理
制度》、《预算管理制度》、《成本费用控制办法》、《存货业务内部控制办法》、《固定
资产管理制度》、《财务审批制度》、《对外担保
制度》、《重大投资和财务决策制度》等），规范财务管理和会计核算工作；强化公司财务
监督的功能，加强投资、资产的管理力度，防止经
营风险。
人力资源管理：制定了《人力资源管理程序》、《员工岗位职责手册》、《岗位能力要
求》、《岗位培训计划》等一系列管理制度。规
范公司员工行为、提高员工职业胜任能力，满足公司生产经营和管理的需要。
3、控制程序
公司为了保证目标的实现而建立的政策和程序，在经营管理中起到至关重要的作用。公
司在交易授权审批、职责划分、凭证与记录控
制、资产接触与记录使用、独立稽核控制、电子信息系统等方面，均建立了规范化工作程序
。
（1）交易授权
明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，公司的各级管理层必须在授权
范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权
范围内办理经济业务。
① 一般授权
公司制订了人事管理、行政管理、生产管理、研发管理、质量管理、成本管理、职业健
康及环境安全管理、营销管理等方面的规章制
度，并汇编成册，明确人事、行政、研发、生产、供应、销售各个环节的授权；
财务收支方面，以财务管理制度为基础，制定了财务收支审批权限，对董事长、总经理
、财务负责人及职能单位领导进行分级授权。
② 特别授权
对于公司经营方针、重大投资、融资、担保、关联交易等重大经营活动，公司根据《公
司法》及相关法律和《公司章程》的规定，由董
事会审议决定，超越董事会权限的，报股东大会批准。股东大会对董事会在公司投资、融资
、担保等方面给予一定的授权。
（2）职责划分
公司在经营管理中，为防止错误或舞弊的发生，建立了岗位责任制度和内部牵制制度，
通过权力、职责的划分，使组织的各组成部分及
其成员明确自己在组织中位置，了解自己拥有的权力、承担的责任、可接受的业务活动和行
动规则等，以防止出现差错及舞弊行为的发生。
（3）凭证与记录控制
公司在经营管理过程中普遍运用了计算机技术，因此在采购、生产、销售、会计和财务
管理等各环节产生的凭证与记录较为准确，同时
各部门在执行职能时相互联系和制约，使得内部凭证的可靠性加强。外来凭证由于合同的存
在以及各相关部门在管理制度的约束下相互审核，
杜绝了不合格凭证流入企业。会计电算化的应用和规章制度的有效执行，保证了会计凭证和
会计记录的准确性和可靠性。
（4）资产接触与记录使用
公司制订了现金管理、票据管理、应收款管理、存货管理、固定资产管理等规章制度，
对货币资金、应收票据、存货、固定资产等建立
了定期财产清查制度。对各项实物资产从购建的审批权限、询价、订货到验收、入账、维护
、保养、盘点、内部调拨、报废清理等全过程实施
监控。在记录、信息的使用上，相关权限与保密制度保证了各项记录和秘密不被泄露。
（5）独立稽核控制
公司专门设立内审机构，对货币资金、有价证券、凭证和账簿记录、物资采购、消耗定
额、付款、工资管理、委托加工材料、账实相符
的真实性、准确性、手续的完备程度进行审查、考核。
（6）电子信息系统
公司已制定了较为严格的电子信息系统控制制度，在电子信息系统开发与维护、数据输
入与输出、文件储存与保管等方面做了较多的工
作。
（五）对控制的监督
本公司董事会下设审计委员会，在审计委员会下专设独立于管理层的内部审计部门，并
采用多种方式通过专门人员开展内部控制的监督
检查工作，通过对公司与财务报表相关的内部控制制度的执行情况进行监督和检查，确保内
部控制制度得到贯彻实施。通过开展重点投资项目
审计、经济责任审计、财务收支情况审计、会计核算及会计基础工作考核等，切实保障公司
规章制度的贯彻执行，降低公司经营风险，强化内
部控制，优化公司资源配置，完善公司的经营管理工作。
四、对内部控制有效性的认定
公司确知建立健全并有效执行内部控制是本公司管理当局的责任，公司已建立了相关制
度，其目的在于保证业务活动的有效进行，保护
资产的安全和完整，防止、发现和纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整等目
标的达成提供合理的保证。
公司已初步建立和完善内部控制检查监督工作，内部控制检查监督的工作计划涵盖了内
部控制的主要方面和全部过程，为内部控制制度
执行、反馈、完善提供了合理的保证。
任何内部控制均有其固有的限制，不论设计如何完善，有效的内部控制制度也仅能对上
述目标的达成提供合理的保证；而且由于环境、
情况的改变，内部控制的有效性可能随之改变。公司将不断完善内部控制制度，以保证其一
贯有效执行。
综上，本公司按照财政部《内部会计控制规范》的基本规范及相关具体规范的标准于20
07年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表
相关的有效的内部控制。
本评价报告经全体董事审核并同意。
贵州轮胎股份有限公司
2008年3月15日
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