关于焦作万方铝业股份有限公司对2006年度所得税费用作出会计差错更正的专项审核报告
中磊专审字[2008]第8008号
焦作万方铝业股份有限公司：
我们接受委托，就贵公司对2006年度所得税费用的会计处理所做的会计差错更正进行专项审核。贵公司管理当局对该项会计差错更正负责，我们的责任是在实施审核工作的基础上对该项会计差错更正的合规性发表专项审核意见。
我们参照中国注册会计师审计准则计划和实施审计工作，以合理确信该项会计差错更正符合国家有关财政法规的规定。我们相信，我们的审计工作为发表专项审核意见提供了合理的基础。
贵公司2006年所得税汇算结果显示公司2006年应缴纳所得税较2006年年度报告披露的所得税费用减少12,121,394.56元，此事项导致未分配利润增加10,909,255.10元，盈余公积增加1,212,139.46元。
经审核，我们认为，上述会计差错的更正符合企业会计准则的规定，更正后的会计报表公允反映了贵公司2006年12月31 日的财务状况以及2006 年度的经营成果和现金流量。
中磊会计师事务所有限责任公司
2008年三月十八日
会计差错更正前后会计要素对照表
编制单位：焦作万方铝业股份有限公司 金额单位：人民币元
资 产 2006.12.31更正后 2006.12.31更正前 合并更正后差异 母公司更正后差异
合并 母公司 合并 母公司
资产总计 3,072,212,343.42 3,075,115,309.42 3,072,212,343.42 3,075,115,309.42 - -
负债合计 2,010,309,641.04 2,011,854,356.63 2,022,431,035.60 2,023,975,751.19 -12,121,394.56 -12,121,394.56
其中：应交税费 17,976,181.32 18,020,759.04 30,097,575.88 30,142,153.60 -12,121,394.56 -12,121,394.56
少数股东权益 764,174.97 764,174.97 - -
股东权益合计 1,061,902,702.38 1,063,260,952.79 1,049,781,307.82 1,051,139,558.23 12,121,394.56 12,121,394.56
其中：未分配利润 279,506,570.04 281,658,949.60 268,597,314.94 270,749,694.50 10,909,255.10 10,909,255.10
盈余公积 155,028,299.76 154,998,345.58 153,816,160.30 153,786,206.12 1,212,139.46 1,212,139.46
利润总额 371,471,715.24 374,191,502.23 371,471,715.24 374,191,502.23 - -
所得税费用 114,348,895.36 114,893,695.07 126,470,289.92 127,015,089.63 -12,121,394.56 -12,121,394.56
净利润 257,122,819.88 259,297,807.16 245,001,425.32 247,176,412.60 12,121,394.56 12,121,394.56
焦作万方铝业股份有限公司2006年度报告涉及差错更正事项的报表附注
一、 编制说明
由于本公司自2007年1月1日起执行财政部2006年颁布的新企业会计准则及其应用指南，故此次会计差错更正是在按新会计准则对2006年年度报告转换后的基础之上进行的。
二、 涉及差错更正事项的报表附注
1. 应交税费：
项 目 更正前余额 更正后余额
应交增值税 3,141,242.24 3,141,242.24
代扣代缴营业税 -59,976.22 -59,976.22
应交教育费附加 1,507,301.00 1,507,301.00
应交所得税 21,994,416.51 9,873,021.95
出口铝锭关税 1,440,567.16 1,440,567.16
房 产 税 1,369,442.94 1,369,442.94
代扣代缴个人所得税 251,073.61 251,073.61
其 他 453,508.64 453,508.64
合 计 30,097,575.88 17,976,181.32
2. 盈余公积：
项 目 更正前余额 更正后余额
法定盈余公积 153,816,160.30 155,028,299.76
合 计 153,816,160.30 155,028,299.76
3. 未分配利润：
项目名称 更正前余额 更正后余额
一、上年年末余额 99,348,380.31 99,348,380.31
加：会计政策变更 33,232,658.66 33,232,658.66
前期差错更正
二、本年年初余额 132,581,038.97 132,581,038.97
三、本期净利润 245,218,924.05 257,340,318.61
四、利润分配 109,202,648.08 110,414,787.54
1．提取盈余公积 27,572,747.10 28,784,886.56
2．对所有者(股东)的分配 81,629,900.98 81,629,900.98
3．其他
五、所有者权益内部结转
1．盈余公积弥补亏损
2．其他
六、本年年末余额 268,597,314.94 279,506,570.04
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我们参照中国注册会计师审计准则计划和实施审计工作，以合理确信该项会计差错更正符合国家有关财政法规的规定。我们相信，我们的审计工作为发表专项审核意见提供了合理的基础。
贵公司2006年所得税汇算结果显示公司2006年应缴纳所得税较2006年年度报告披露的所得税费用减少12,121,394.56元，此事项导致未分配利润增加10,909,255.10元，盈余公积增加1,212,139.46元。
经审核，我们认为，上述会计差错的更正符合企业会计准则的规定，更正后
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