高新发展2007年半年度报告
成都高新发展股份有限公司2007年半年度报告
二ＯＯ七年八月
重要提示
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
没有董事、监事、高级管理人员对本报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或存在异议。
吴正德董事未出席本次董事会会议，特书面委托方兆董事长代为出席并表决。
本报告中财务报告未经审计
公司董事长方兆先生、总裁许君如女士、副总裁兼总会计师陈家均先生、财务部长李海明先生声明：保证本报告中财务报告的真实、完整。
目 录
一、公司基本情况………………………………………………3
二、股本变动和主要股东持股情况……………………………5
三、董事、监事、高级管理人员情况…………………………7
四、董事会报告…………………………………………………8
五、重要事项……………………………………………………10
六、财务报告（未经审计）……………………………………14
七、备查文件……………………………………………………63
公司基本情况
公司简介
(一)法定中文名称：成都高新发展股份有限公司
法定英文名称：ChengDu Hi-Tech Development Co., Ltd.
(二)股票上市地：深圳证券交易所
股票简称：高新发展
股票代码：000628
(三)注册及办公地址：成都市高新技术产业开发区
邮政编码：610041
网址：http：//www.cdbt.cn
电子信箱：cdgxfz@163.com
(四)法定代表人：方 兆
(五)董事会秘书：熊 军
联系地址：四川省成都高新区九兴大道8号
联络电话：(028)85120650
电子信箱：xiongjun@btqh.com
传 真：(028) 85184099
证券事务代表：纪建敏
联系地址：四川省成都高新区九兴大道8号
联络电话：（028）85130316
电子信箱：jjm0628@163.com
传 真：(028) 85184099
(六)选定的信息披露报纸：《中国证券报》、《证券时报》
本报告登载的国际互联网网址：
http：∥www.cninfo.com.cn
本报告备置地点：董事会办公室
(七)其他有关资料
1、首次注册和变更注册登记日期、地点：
（1）首次登记日期：1992年12月8日
地 点：成都市工商行政管理局
（2）变更注册日期： 1996年3月28日
1996年11月12日
1997年7月18日
1999年8月2日
2004年9月20日
2005年10月14日
2006年7月31日
地 点：成都市工商行政管理局
2、企业法人营业执照注册号：5101091000220
3、税务登记号码 地税登记号：510198201998129
国税登记号：510109201998129
4、聘请的会计师事务所：四川华信(集团)会计师事务所
办公地址：成都市洗面桥下街68号3楼1－3，11－13房
二、主要财务数据和指标
（一）主要财务指标
单位：（人民币）元
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本报告期末 上年度期末 本报告期末比上年度期末增
减（％）
调整前 调整后 调整前 调整后
总资产 1,846,169,138.44 1,729,124,002.58 1,780,874,846.58 6.77 3.67
所有者权益（或股东权益） 379,895,258.98 348,902,831.39 398,476,884.73 8.88 -4.66
每股净资产 1.73 1.59 1.82 8.81 -4.95
报告期（1－6月） 上年同期 本报告期比上年同期增减（
％）
调整前 调整后 调整前 调整后
营业利润 -11,748,635.41 6,768,949.82 8,152,884.89 -273.57 -244.10
利润总额 -17,904,861.62 7,507,726.19 8,891,661.26 -338.49 -301.37
净利润 -18,581,625.75 7,979,525.20 17,775,036.24 -332.87 -204.54
扣除非经常性损益后的净利润 -37,297,013.73 -9,487,115.80 308,395.24 293.13 -12193.90
基本每股收益 -0.085 0.041 0.092 -307.32% -192.39%
稀释每股收益 -0.085 0.036 0.081 -336.11% -204.94%
净资产收益率 -4.89% 1.50% 3.28% -6.39% -8.17%
经营活动产生的现金流量净额 44,277,870.06 -25,781,827.19 -271.74%
每股经营活动产生的现金流量净额 0.202 -0.133 -251.88%
非经常性损益项目 金额
非流动资产处置损益 24,880,550.47
与公司主营业务无关的预计负债产生的损益 -5,877,552.17
其他营业外收支净额 -297,740.43
所得税影响数 10,130.11
合计 18,715,387.98
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(二)按中国证监会信息披露编报规则(第九号)要求计算报告期利润的净资产收益率和每股收益：
单位：（人民币）元
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报告期利润 净资产收益率(%) 每股收益
全面摊薄 加权平均 全面摊薄 加权平均
营业利润 -11,748,635.41 -3.09 -3.02 -0.05 -0.05
归属于母公司的净利润 -18,581,625.75 -4.89 -4.77 -0.08 -0.08
扣除非经常性损益后归属于母公司的净 -37,297,013.73 -9.82 -9.58 -0.17 -0.17
利润
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第二节 股本变动和主要股东持股情况
一、股本变动情况
单位：股
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本次变动前 本次变动增减（+，-） 本次变动后
数量 比例 发行新 送股 公积金 其他 小计 数量 比例
股 转股
一、有限售条件股份 107,203,590 48.84% 0 0 0 -22,208 -22,208 107,181,382 48.83%
1、国家持股 46,762,988 21.31% 0 0 0 6,747,300 6,747,300 53,510,288 24.38%
2、国有法人持股 9,756,000 4.45% 0 0 0 -3,141,600 -3,141,600 6,614,400 3.01%
3、其他内资持股 50,684,602 23.09% 0 0 0 -3,627,908 -3,627,908 47,056,694 21.44%
其中：境内非国有法人持 50,508,412 23.01% 0 0 0 -3,605,700 -3,605,700 46,902,712 21.37%
股
境内自然人持股 176,190 0.08% 0 0 0 -22,208 -22,208 153,982 0.07%
4、外资持股 0 0 0 0 0 0 0 0 0
其中：境外法人持股 0 0 0 0 0 0 0 0 0
境外自然人持股 0 0 0 0 0 0 0 0 0
二、无限售条件股份 112,276,410 51.16% 0 0 0 22,208 22,208 112,298,618 51.17%
1、人民币普通股 112,276,410 51.16% 0 0 0 22,208 22,208 112,298,618 51.17%
2、境内上市的外资股 0 0 0 0 0 0 0 0 0
3、境外上市的外资股 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4、其他 0 0 0 0 0 0 0 0 0
三、股份总数 219,480,000 100.00% 0 0 0 0 0 219,480,000 100.00%
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二、股东数量和持股情况
单位:股
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股东总数 33,658
前10名股东持股情况
股东名称 股东性质 持股比例 持股总数 持有有限售条件股份 质押或冻结的股份
数量 数量
成都高新投资集团有限公司 国家 21.48% 47,150,288 47,150,288 0
成都市国有资产管理局 国家 2.19% 4,800,000 4,800,000 0
中国华融资产管理公司 国有法人 1.24% 2,730,000 2,730,000 0
中国建银投资有限责任公司 国有法人 1.24% 2,730,000 2,730,000 0
成都浦贤电子技术有限公司 境内非国有法人 0.09% 1,965,600 1,965,600 0
成都普天电缆股份有限公司 境内非国有法人 0.88% 1,934,400 1,934,400 0
秦皇岛市三元有限责任公司 境内非国有法人 0.74% 1,625,000 1,625,000 0
四川省国有资产经营投资管理有限 国家 0.71% 1,560,000 1,560,000 0
责任公司
成都卷烟厂 境内非国有法人 0.55% 1,200,000 1,200,000 0
西藏自治区石油公司 境内非国有法人 0.55% 1,200,000 1,200,000 0
前10名无限售条件股东持股情况
股东名称 持有无限售条件股份数量 股份种类
李波 891,800 人民币普通股
上海美克资产管理有限公司 772,405 人民币普通股
张双利 467,000 人民币普通股
张英兴 442,400 人民币普通股
徐爱珍 440,800 人民币普通股
成都博瑞投资控股集团有限公司 410,600 人民币普通股
李桔 400,000 人民币普通股
黄文剑 328,000 人民币普通股
曾建浩 325,000 人民币普通股
邱佳乐 318,900 人民币普通股
上述股东关联关系或一致行动的说明 未知以上股东间是否存在关联关系或属于《上市公司收购管理办法》规定的一致行动人的情
形。
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注：(1)持有本公司5%以上(含5%)股份的股东仅有成都高新投资集团有限公司。报告期内，其持有的本公司股份数量因部分原非流通股股东支付股改对价而较报告期初增加674.73万股。截止报告期末，成都高新投资集团有限公司持有本公司4715.0288万股（属有限售条件股份）。
(2)成都市国有资产管理局、成都高新投资集团有限公司和四川省国有资产经营投资管理有限责任公司代表国家持股，报告期末其代表国家持股的股份数量为5351.0288万股。
(3)未发现前10名股东所持本公司股份有被质押、冻结或托管的情况。
(4)未发现前10名股东间存在关联关系或属于《上市公司收购管理办法》规定的一致行动人的情形。
三、报告期，公司控股股东及实际控制人未发生变化。
第三节 董事、监事、高级管理人员情况
一、董事、监事和高级管理人员持股变动情况
单位：股
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姓名 职务 年初持股 本期增持股 本期减持股 期末持股数 变动原因
数 份数量 份数量
方兆 董事长 0 0 0 0 无变动
吴正德 董事 0 0 0 0 无变动
王晋成 董事 11,310 0 0 11,310 无变动
苏静 董事 0 0 0 0 无变动
阿丁 董事 1,560 0 0 1,560 无变动
刘邦英 独立董事 0 0 0 0 无变动
赵泽松 独立董事 0 0 0 0 无变动
周友苏 独立董事 0 0 0 0 无变动
岳玉兰 监事会主席 3,120 0 0 3,120 无变动
安民民 监事 0 0 0 0 无变动
李继勤 监事 6,800 0 1,700 5,100 二级市场卖出
许君如 总裁 0 0 0 0 无变动
姚代明 副总裁 0 0 0 0 无变动
陈家均 副总裁兼总会 0 0 0 0 无变动
计师
熊 军 副总裁、董事 0 0 0 0 无变动
会秘书
申书龙 — 0 0 0 0 无变动
张 仪 总裁助理 0 0 0 0 无变动
廖静 副总会计师 5,200 0 0 5,200 无变动
李泳 人力资源总监 0 0 0 0 无变动
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注：上述人员不存在持有公司的股票期权及被授予的限制性股票的情形。
二、报告期内，公司不存在新聘或解聘董事、监事和高级管理人员的情形。
董事会报告
总体经营情况
报告期，公司不断深化内部管理，完善治理结构，积极应对市场竞争，推进产业发展。报告期，房地产业务以“滨河春天”配套工程建设及“林郡”Ｂ组团营销为重点。制药业务采用多种营销模式，促进药品销售，使“巴沙”销量有所回升，“易启康”销量出现较大增幅。厨柜业务坚持“向规模要效益”，在新品开发、拓展市场等方面收效较好。工业厂房租赁业务运行安全，继续保持较高出租率。报告期，公司营业收入为26,715.94万元，营业利润为-1,174.86万元。由于受计提预计负债和营业收入下滑等因素的影响，净利润为-1,858.16万元，与去年同期相比，出现较大幅度下降。
二、主营业务的范围及经营状况
本公司主营业务包括：高新技术产品的开发、生产和经营，高新技术产业开发区的开发、建设及房地产开发和经营等。
报告期，由于房地产业务新增项目规模较小,营业收入较上年同期下降39.24%。占报告期营业收入10%以上的行业或产品的营业收入、营业成本、毛利率情况如下表：
单位：（人民币）万元
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主营业务分行业情况
分行业或分产 营业收入 营业成本 毛利率（%） 营业收入比上年同 营业成本比上年同期 毛利率比上年同期
品 期增减（%） 增减（%） 增减（%）
房地产业 14,962.99 13,678.27 8.59 -55.94 -54.13 -3.59
工业 6,468.48 2,918.98 54.87 12.21 8.31 1.62
商业 1,713.02 1,552.79 9.35 7.99 13.34 -4.28
投资服务业 3,571.44 641.35 82.04 34.03 63.07 -3.20
主营业务分产品情况
房地产 14,962.99 13,678.27 8.59 -55.94 -54.13 -3.59
药品 4,461.40 1,371.93 69.25 21.22 23.15 -0.48
厨柜 1,693.78 1,299.68 23.27 63.59 74.42 -4.77
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三、报告期内，公司主营业务及其结构、主营业务盈利能力等未发生重大变化。本期营业收入占利润总额的比重较上年同期下降。其主要原因是本期房地产营业收入较上年同期减少18,994.32万元。
四、报告期内，公司没有对报告期利润产生重大影响的其他经营业务活动发生。
五、报告期内，没有单个参股公司的投资收益对公司净利润的影响达到10％的情形。
六、经营中的问题与困难
报告期内，公司生产经营面临较大资金压力。为缓解资金紧张状况，公司本着规范、稳妥、利益最大化的原则盘活存量资产，确保重点建设项目的资金需要。
七、报告期内，公司未募集资金，也无以前期间募集资金的使用延续到报告期的情况。
八、报告期内，公司无重大非募集资金投资项目。
九、预计公司2007年1-9月份可能出现亏损。
第五节 重要事项
一、公司治理情况
公司始终坚持严格按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等有关法律、法规和规范性文件的要求，不断完善公司法人治理结构，规范公司运作。
报告期内，公司按照中国证监会《关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知》（证监公司字【2007】28 号）的精神和四川证监局、深圳证券交易所有关上市公司治理专项活动的统一部署，积极推动上市公司治理专项活动在公司的全面开展。公司按照（证监公司字【2007】28 号文）关于“加强上市公司治理专项活动”自查事项的要求，就公司治理情况进行了自查并按要求于2007年7月28日披露了自查报告和整改计划。报告期内，公司根据中国证监会及深圳证券交易所新发布的有关规范性文件的要求，建立、完善了信息披露管理制度、接待和推广制度、募集资金管理制度等内部控制制度。
公司法人治理结构的实际情况基本符合中国证监会《上市公司治理准则》的要求。
二、公司不存在以前期间拟定、在报告期实施的利润分配方案、公积金转增股本方案或发行新股方案的情况，也不存在公司董事会在审议半年度报告时拟定利润分配预案、公积金转增股本预案的情形。报告期内，公司未涉及股权激励方案。
三、报告期内的重大诉讼事项。
2005年6月29日，本公司为四川雅安温泉旅游开发股份有限公司（以下简称雅安温泉）在华夏银行股份有限公司成都武侯支行（以下简称华夏武侯支行）的520万元人民币借款提供连带责任担保。该笔借款到期后，其中的500万元借款展期至2007年1月25日到期。由于该500万元借款到期后，雅安温泉无力履行还款义务，本公司未能履行担保责任，成都铁路运输中级法院(2007)成铁中执字第184-1号民事裁定书裁定冻结本公司在成都倍特期货经纪有限公司所有的500万元股权。（相关公告详见2007年4月3日的《中国证券报》、《证券时报》和巨潮资讯）。2007年6月，雅安温泉履行了还款义务。
报告期内，中华人民共和国最高人民法院（2006）民二终字第178号民事判决书就本公司为托普集团科技发展有限责任公司在中国工商银行成都滨江支行的2000万元银行贷款提供连带责任担保而形成的诉讼事项作出终审判决。该判决书判决本公司在1387.755217万元及利息的范围内承担连带保证责任并承担二审案件受理费44892元。四川省广安市中级人民法院依据该判决书裁定查封本公司部分资产。（相关公告详见2007年5月12日的《中国证券报》、《证券时报》和巨潮资讯）。就该诉讼事项，本公司已确认1387.755217万元预计负债（其中，本报告期确认587.755217万元，占净利润的-31.63%）。
四、报告期末，公司没有持有其他上市公司或拟上市公司股权。
五、报告期末，公司持有非上市金融企业股权情况
单位：（人民币）元
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所持对象名称 初始投资金额 持有数量（股） 占该公司股权 期末账面值 报告期损益 报告期所有者权
比例 益变动
成都倍特期货经 33,560,072.00 33,560,072.00 95.89% 37,698,716.79 285,029.14 285,029.14
纪有限公司
衡平信托投资有 7,720,274.27 7,720,274.27 1.29% 7,720,274.27 35,008,601.88 35,008,601.88
限公司
合计 41,280,346.27 41,280,346.27 - 45,418,991.06 35,293,631.02 35,293,631.02
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六、报告期内，公司未发生重大资产收购及企业合并事项，也无以前期间发生但持续到报告期的该类事项。报告期内，公司出售了公司合并持有的成都市时运房地产开发有限责任公司31.82%的股权。
单位：（人民币）万元
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交易对方 被出售或置出资 出售日 交易价格 本年初起至出售 出售产生 是否 定价原 所涉及的 所涉及的债
产 日该出售资产为 的损益 为关 则说明 资产产权 权债务是否
公司贡献的净利 联交 是否已全 已全部转移
润 易 部过户
成都市集建房 成都市时运房地 2007年04 6,404.06 0.00 2,486.15 否 协议价 是 是
屋开发有限责 产开发有限责任 月24日
任公司和周权 公司股权
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上述出售资产事项对公司业务的连续性、管理层的稳定性不构成影响，其产生的收益为2486.15万元，占报告期利润总额的-138.85%。
七、公司控股股东成都高新投资集团有限公司同意为公司的银行贷款提供总额为20300万元的担保额度。公司2006年年度股东大会决议公司以合法持有的部分股权，为成都高新投资集团有限公司提供反担保。该关联交易事项对公司的发展具有积极影响（相关公告详见2007年5月23日的《中国证券报》、《证券时报》和巨潮资讯）。
八、报告期，重大合同及其履行。
（一）报告期内，公司未发生也无以前期间发生但延续到报告期的重大交易、托管、承包、租赁其他公司资产或其他公司托管、承包、租赁公司资产的事项。
（二）担保情况
单位：（人民币）万元
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公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）
担保对象名称 发生日期（协议签署日 担保金额 担保类型 担保期 是否履行完 是否为关联方担保
） 毕 （是或否）
托普集团科技发展有限 2001年09月20日 1,387.76 连带责任担保 3年 否 否
责任公司
成都聚友网络股份有限 2004年01月20日 2,000.00 连带责任担保 1年 否 否
公司
成都聚友网络股份有限 2004年02月27日 610.00 连带责任担保 1年 否 否
公司
成都聚友网络股份有限 2004年04月30日 920.00 连带责任担保 1年 否 否
公司
成都聚友网络股份有限 2004年03月23日 1,000.00 连带责任担保 1年 否 否
公司
成都聚友网络股份有限 2004年03月25日 1,000.00 连带责任担保 1年 否 否
公司
成都聚友网络股份有限 2005年01月07日 8,000.00 连带责任担保 0.5年 否 否
公司
成都建强实业发展有限 2003年11月20日 152.00 连带责任担保 1年 否 否
公司
成都建强实业发展有限 2003年11月25日 190.00 连带责任担保 1年 否 否
公司
成都建强实业发展有限 2004年05月30日 361.00 连带责任担保 1年 否 否
公司
报告期内担保发生额合计 0.00
报告期末担保余额合计（A） 15,620.76
公司对子公司的担保情况
报告期内对子公司担保发生额合计 4,855.00
报告期末对子公司担保余额合计（B） 29,806.28
公司担保总额（包括对子公司的担保）
担保总额（A+B） 45,427.04
担保总额占净资产的比例 119.58%
其中：
为股东、实际控制人及其关联方提供担保的金额 0.00
（C）
直接或间接为资产负债率超过70%的被担保对象提 13,530.00
供的担保金额（D）
担保总额超过净资产50％部分的金额（E） 26,432.28
上述三项担保金额合计*（C+D+E） 39,962.28
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
*注：填写“上述三项担保总额”(C+D+E)时，如一个担保事项同时出现上述三项情形，合计计算时仅需计算一次。
（三）报告期内，公司没有发生也无以前期间发生但延续到报告期的重大委托他人进行现金资产管理的事项。
九、报告期内，公司或持有公司5%以上（含5%）的股东没有发生也无以前期间发生但延续到报告期的承诺事项。
十、报告期内，公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人没有发生受有权机关调查、司法纪检部门采取强制措施、被移送司法机关或追究刑事责任、中国证监会稽查、中国证监会行政处罚、证券市场禁入、通报批评、认定为不适当人选、被其他行政管理部门处罚及证券交易所公开谴责的事项。
十一、 报告期内，公司没有接受特定对象的调研、沟通、采访等活动的情况发生。
第六节 财务报告（未经审计）
会计报表（附后）
会计报表附注
一、公司简介
成都高新发展股份有限公司是1992年7月经成都市体制改革委员会成体改（1992）112号文和成体改（1992）176号文批准由成都高新技术产业开发区管委会、中国科学院成都生物研究所制药厂、成都钢铁厂、西藏自治区石油公司四家单位共同发起，通过定向募集方式而成立的股份制集团公司。1996年10月经中国证券监督管理委员会证监发字（1996）294、295号文批准，发行社会公众股3600万股（其中职工股占用1800万额度），于1996年11月18日在深圳证券交易所上市。1997年5月，公司按1996期末总股本8065万股计算向全体股东每10股送红股8股，共计派送6452万股，按10：2比例向全体股东用资本公积金转增股本1613万股，变更后总股本为16130万股，1999年6月公司股东大会审议通过，按1998年总股本16130万股为基数，向全体股东每10股送红股2股，共计派送3226万股,送股后总股本为19356万股。2006年6月公司股东大会审议通过，按每10股转增3股的比例，以资本公积向全体流通股股东转增股本，共计转增股本2592万股，转增后总股本为21948万股。
公司主营业务有：高新技术产品的开发、生产、经营；高新技术的交流转让；高新技术开发区的开发、建设、房地产的开发和经营；进出口贸易、国内贸易、信息咨询；项目评估、证券投资、广告展览、租赁、培训等。公司法定地址：成都市成都高新技术产业开发区。法定代表人：方兆。
二、财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》和中国证券监督管理委员会2007年2月15日发布的《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号——新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》的有关规定，并基于以下所述主要会计政策、会计估计进行编制。
三、遵循企业会计准则的声明
公司基于上述编制基础编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法
1、企业会计准则
公司执行中华人民共和国财政部令第33号《企业会计准则—基本准则》、财会[2006]3号《财政部关于印发〈企业会计准则第1号—存货〉等38项具体准则的通知》和财会[2006]18号《财政部关于印发〈企业会计准则—应用指南〉的通知》。
2、会计年度
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币
以人民币为记账本位币。
4、记账基础、计量基础和计价原则
以权责发生制为记账基础进行会计确认、计量和报告。在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于财务报表时，按照企业会计准则规定的计量属性进行计量。主要会计计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，当能够保证取得并可靠计量会计要素的金额时，采用公允价值、重置成本、可变现净值或现值。
5、外币折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。在资产负债表日，以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
6、现金等价物的确定标准
将持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。
7、金融工具
（1）确认和分类
将形成一个公司的金融资产，并形成其他公司的金融负债或权益工具的合同，确认为金融工具。当公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。
金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产共计四类；金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债两类。
（2）金融资产和金融负债的计量
在初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，按照公允价值进行后续计量。在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。在资产负债表日，将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益。处置该金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
应收款项主要是指公司销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权。在收回或处置应收款项时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
可供出售金融资产在持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。在资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
其他金融负债采用摊余成本进行后续计量。
（3）金融资产减值损失的计量
在资产负债表日，对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。对于持有至到期投资、应收款项，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。
金融资产发生减值的客观证据主要包括：债务人发生严重的财务困难、债权人对债务人作出让步、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组、权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌等。
8、应收款项坏账准备的确认标准与计提方法
（1）确认标准
因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回的应收款项；因债务人逾期未履行其清偿义务，而且具有明显特征表明无法收回的应收款项。对确实无法收回的应收款项，公司按照管理权限经批准后确认为坏账损失，并冲销计提的坏账准备。
（2）计提方法
公司采用账龄分析法对应收款项期末余额计提坏账准备，具体计提比例如下：
应收款项账龄 坏账准备比例
1年以内 0%
1－2年 10％
2－3年 25％
3年以上 50％
9、存货
（1）确认及分类
将在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物质等，确认为存货。存货分为原材料、产成品、在产品、发出商品、低值易耗品、库存商品、工程施工、开发产品、开发成本、委托代销商品、委托加工物资等。存货的盘存实行永续盘存制。
（2）计量
存货按取得时的实际成本计量，存货日常核算采用实际成本核算。存货发出采用加权平均法结转。低值易耗品、包装物按一次转销法摊销。
开发用土地按取得时的实际成本入账。在项目开发时，按开发项目建筑面积分摊计入开发项目的开发成本，不单独计算建筑面积的部分不分摊土地成本。公共配套设施按实际发生额核算，能够认定到所属开发项目的公共配套设施，直接计入所属开发项目的开发成本；不能直接认定的公共配套设施先在开发成本中单独归集，在公共配套设施项目竣工决算时，该单独归集的开发成本按开发产品销售面积分摊并计入各受益开发项目中去。
开发产品按实际开发成本入账，结转开发产品时采用加权平均法核算。出租的开发产品、周转房按开发完成后的实际成本入账，在预计可使用年限内分期摊销。
（3）跌价准备
存货按照成本与可变现净值孰低进行期末计量。可变现净值按正常生产经营过程中，以存货的估计售价减去估计至完工将要发生的成本、销售费用及相关税金后的金额确定。
存货出现以下成本高于其可变现净值迹象的，计提存货跌价准备：该存货的市场价格持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；公司使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格；公司因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本；因公司所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌；其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。
存货出现以下可变现净值为零迹象的，全额计提存货跌价准备：已霉烂变质的存货；已过期且无转让价值的存货；生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。
存货跌价准备按照单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计提存货跌价准备。计提的存货跌价准备计入当期损益。
在资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
10、长期股权投资
（1）初始计量
同一控制的企业合并，初始投资成本为收购日公司取得被合并方所有者权益账面价值的份额。初始投资成本与投出资产的账面价值之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。非同一控制的企业合并，初始投资成本为支付对价的公允价值，以及直接与收购有关的成本；初始投资成本与其账面价值的差额计入当期损益；初始投资成本超过取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于被合并方可辨认净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，合同或协议约定价值不公允的，按公允价值计量。通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作为换入的长期股权投资初始投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按长期股权投资的公允价值确认。
（2）后续计量
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，或对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。公司确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。
公司持有被投资单位股权份额超过50%，或者虽然股权份额少于50%，但可以实质控制的，将其作为子公司。对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
公司处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
（3）减值准备
对于采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，如发现对预计未来现金流量有影响且公司能够对其进行可靠计量的客观证据，则表明该项投资发生减值。
对于其他长期股权投资，如发现长期投资由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于长期投资的账面价值时，则表明该项投资发生减值，按单项长期投资可收回金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
11、投资性房地产
（1）确认及初始计量
投资性房地产是为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产，主要包括：已出租的建筑物、已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权。