股票简称:迈为股份 股票代码:300751

  
关于苏州迈为科技股份有限公司申请向特定对
象发行股票的审核问询函 
 
审核函〔2021〕020232号 
 
苏州迈为科技股份有限公司: 
根据《证券法》《创业板上市公司证券发行注册管理办法(试
行)》(以下简称《注册办法》)、《深圳证券交易所创业板上市公司
证券发行上市审核规则》等有关规定,本所发行上市审核机构对
苏州迈为科技股份有限公司(以下简称发行人或公司)向特定对
象发行股票的申请文件进行了审核,并形成如下审核问询问题。 
1. 报告期各期,公司销售毛利率分别为 39.55%、33.82%、
34.02%、38.58%,销售净利率分别为 21.63%、16.96%、16.93%、
19.88%,2019、2020 年均较 2018 年有所下降。报告期各期,公
司扣非归母净利润分别为 16,643.19 万元、22,759.32 万元、
33,848.15 万元、23,742.94 万元,经营活动现金流净额分别为
49.86万元、-8,415.42万元、37,496.27万元、30,363.69万元。 
报告期各期末,公司存货账面价值分别为 128,215.53万元、
206,640.82万元、209,746.96万元和 294,334.69万元,其中 2021
年 6月末发出商品余额为 208,021.73万元,公司存货跌价准备余
额分别为 59.35万元、341.88万元、1,727.74万元和 1,975.40
万元,占存货原值比例分别为 0.05%、0.17%、0.82%和 0.67%。 
请发行人补充说明:(1)结合行业政策、产品迭代、市场竞
争、原材料供给、发行人议价能力及同行业可比公司情况等,说明
报告期内毛利率、净利率的变动原因及主要影响因素;(2)报告
期内经营活动现金流净额大幅波动的原因及合理性,与净利润不
匹配的原因;(3)2021年 6月末发行人发出商品明细,包括但不
限于客户名称、金额、销售内容、预计确认收入时间等;(4)结
合同行业可比公司存货跌价准备的计提政策、原材料、产品价格
波动等说明发行人存货跌价准备计提的合理性和充分性。 
请保荐人、会计师核查并发表明确意见。 
2. 本次发行拟募集资金总额不超过 28.16 亿元,拟用募集
资金 23.16亿元投资异质结太阳能电池片设备产业化项目,拟用
募集资金 5亿元用于补充流动资金。其中异质结太阳能电池片设
备产业化项目属于现有业务产品异质结太阳能电池片生产设备的
扩产,项目建成达产后可实现年产 PECVD、PVD 及自动化设备各
40 套。本次发行募集资金非资本化投入金额为 33,545.27 万元,
达产后预计可实现年销售收入 60亿元。根据申报材料,本次募投
项目计划总用地面积约为 285亩,截至目前,该募集资金投资项
目尚需新增用地 200亩。发行人《高新技术企业证书》将于 2021
年 10月 24日过期。 
请发行人补充说明:(1)结合募投项目研发和实施投入金额,
说明本次募集资金投入资本化、费用化的判断依据,是否与发行
人现有业务及同行业可比公司同类业务存在差异,如是,请说明
原因及合理性;(2)结合发行人目前业务的盈利水平、募投产品
的市场空间、竞争对手、在手订单和意向性合同、同行业类似项
目情况等,说明发行人是否具备本次募投项目新增产能的消化能
力,分析项目预计可实现年销售收入大幅高于发行人目前营业收
入的合理性,结合产品价格、现有市场价格、期间费用占比、税
率等说明募投项目效益测算是否具备合理性和谨慎性;(3)募投
项目土地审批、备案进展和后续时间安排,相关审批尚未完成对
募投项目推进的影响,是否有替代性方案;(4)量化分析本次募
投新增折旧对发行人经营业绩的影响;(5)发行人是否申请高新
技术企业复审及其进展情况,是否存在复审失败的风险。 
请发行人补充披露(3)(4)(5)涉及的风险。 
请保荐人核查并发表明确意见,会计师对(1)(2)(4)核
查并发表明确意见。 
3. 截至 2021年 6月 30日,发行人其他应收款 2,150.95万
元,其他流动资产12,355.23万元,长期股权投资4,842.90万元,
其他非流动金融资产 7,500.00万元,发行人均认定不属于财务性
投资。其中,发行人长期股权投资包含对江苏启威星装备科技有
限公司(以下简称“启威星”)、苏州鑫为产业投资合伙企业(有
限合伙)(以下简称“鑫为投资”),发行人其他非流动金融资产包
含发行人参股厦门海辰新能源科技有限公司(以下简称“海辰新
能源”)、苏州芯动能科技创业投资合伙企业(有限合伙) (以下简
称“芯动能创投”)。2021年 7月,发行人投资苏州君源创业投资
合伙企业(有限合伙)(以下简称“苏州君源”)1,000万元。 
请发行人补充说明:(1)自本次发行相关董事会前六个月至
今,公司已实施或拟实施的财务性投资的具体情况,并结合公司
主营业务,披露最近一期末是否持有金额较大的财务性投资(包
括类金融业务)情形,是否符合《创业板上市公司证券发行上市
审核问答》有关财务性投资和类金融业务的要求;(2)截至目前,
鑫为投资、芯动能创投和苏州君源的出资结构、启威星和海辰新
能源的股权结构,发行人对上述主体的历次出资过程、认缴及实
缴金额、未来出资计划;(2)鑫为投资、芯动能创投和苏州君源
合伙协议的主要内容,包括但不限于投资范围、投资金额及违约
责任等,截至目前鑫为投资、芯动能创投和苏州君源对外投资标
的的情况,包括但不限于投资金额及持股比例、标的公司主营业
务等;启威星和海辰新能源的经营范围和主营业务情况;(3)鑫
为投资、芯动能创投和苏州君源的投资标的、启威星和海辰新能
源与公司目前阶段主营业务的具体协同关系,是否为属于围绕产
业链上下游以拓展客户、渠道为目的的产业投资,及通过上述投
资获得新的技术、客户或订单等战略资源的具体情况。发行人未
将上述投资认定为财务性投资是否符合《创业板上市公司证券发
行上市审核问答》的相关规定;(4)发行人及其子公司、参股公
司经营范围是否涉及房地产开发相关业务类型,目前是否从事房
地产开发业务,是否具有房地产开发资质等,是否持有住宅用地、
商服用地及商业房产,如是,请说明取得上述房产、土地的方式
和背景,相关土地的开发、使用计划和安排,是否涉及房地产开
发、经营、销售等业务。 
请保荐人核查并发表明确意见,请发行人律师对(2)(4)
核查并发表明确意见。 
4. 2020年 12月 10日,发行人因设备供应商在安装升降机
作业时发生意外造成安装人员 1人伤亡而受到 23.75万元罚款。 
请发行人结合相关处罚依据说明上述情况是否符合《注册办
法》第十一条的规定。 
请保荐人和发行人律师核查并发表明确意见。 
 
请发行人在募集说明书扉页重大事项提示中,重新撰写与本
次发行及发行人自身密切相关的重要风险因素,并按对投资者作
出价值判断和投资决策所需信息的重要程度进行梳理排序。 
请对上述问题逐项落实并在十五个工作日内提交对问询函
的回复,回复内容需先以临时公告方式披露,并在披露后通过本
所发行上市审核业务系统报送相关文件。本问询函要求披露的事
项,除按规定豁免外应在更新后的募集说明书中予以补充,并以
楷体加粗标明;要求说明的事项,是问询回复的内容,无需增加
在募集说明书中。保荐人应当在本次问询回复时一并提交更新后
的募集说明书。除本问询函要求披露的内容以外,对募集说明书
所做的任何修改,均应先报告本所。 
发行人、保荐人及证券服务机构对本所审核问询的回复是发
行上市申请文件的组成部分,发行人、保荐人及证券服务机构应
当保证回复的真实、准确、完整。 
 
 
 
 
深圳证券交易所上市审核中心 
2021年 9月 3日