天域生态:天域生态内部审计工作制度(2022年08月修订)    查看PDF公告

股票简称:天域生态 股票代码:603717


天域生态环境股份有限公司 
内部审计工作制度 
(2022年08月修订) 
 
第一章 总则 
第一条 为建立天域生态环境股份有限公司(以下称“公司”)
内部审计制度、加强内部审计工作,依据《中华人民共和国审计法》、
《审计署关于内部审计工作的规定》、《企业内部控制基本规范》、《上
市公司治理准则》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易
所上市公司自律监管指引第 1 号——规范运作》等有关法律、法规、
规章和规范性文件以及《天域生态环境股份有限公司公司章程》(以
下简称“《公司章程》”)的规定,制定本制度。 
第二条 本制度所称内部审计,是指公司内部审计机构依据国家
有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定,对其公司内部控
制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经
营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 
内部审计的目的是促进公司内部控制的建立健全,有效地控制成
本,改善经营管理,规避经营风险,增加公司价值。 
本制度规定了公司内部审计机构及内部审计人员的职责与权限、
内部审计对象和时限、内部审计工作的内容及工作程序等规范,是公
司开展内部审计管理工作的标准。  

第三条 公司董事、高级管理人员、公司各部门及各控股子公司、
分公司的财务收支与业务活动均接受内部审计的监督检查。 
第四条 本制度适用于公司的全资子公司、控股子公司以及具有
重大影响的参股公司。  
第二章 内部审计机构与人员 
第五条 公司董事会设审计委员会,董事会审计委员会下设审计
部作为公司的内部审计机构。公司审计部在董事会审计委员会指导下
独立开展审计工作,审计部对董事会审计委员会负责,向董事会审计
委员会报告工作。 
第六条 公司审计部的负责人必须专职,由审计委员会提名,董
事会任免。审计部根据公司发展规模、经营特点和实际需要,配备专
职人员从事内部审计工作。 
公司审计部的负责人如无违纪违规行为或其他不符合任职条件
的行为,不得随意撤换。 
第七条 审计部配备专职人员从事内部审计工作,内部审计人员
应当具备下列理论知识和专业能力:  
(一)具有审计、会计、财务管理、经济、税收法规等相关专业理
论知识;  
(二)熟悉相应的法律法规及公司规章;  
(三)掌握内部审计准则及内部审计程序;  
(四)通晓内部审计内容及内部审计操作技术;  

(五)熟悉本单位生产经营及经济业务知识; 
(六)其他必要的实践经验和相关职业经历。 
第八条 审计部应当保持独立性,不得置于财务中心的领导之下,
或者与财务中心合署办公。  
第九条 公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股
公司应当配合审计部依法履行职责,不得妨碍审计部的工作。 
第三章 内部审计机构职责与权限 
第十条 审计委员会在监督及评估审计部工作时,应当履行以下
主要职责: 
(一)指导和监督内部审计制度的建立和实施;  
(二)审阅公司年度内部审计工作计划; 
(三)督促公司内部审计计划的实施;  
(四)指导内部审计部门的有效运作。公司内部审计部门应当向审
计委员会报告工作,内部审计部门提交给管理层的各类审计报告、审
计问题的整改计划和整改情况应当同时报送审计委员会; 
(五)向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问
题等; 
(六)协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部
审计单位之间的关系。 
第十一条 审计部应当履行以下主要职责: 
(一)对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的

参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检
查和评估;  
(二)对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的
参股公司的会计资料及其他有关经济资料,以及所反映的财务收支及
有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计,包括
但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信
息等;  
(三)协助建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环
节和主要内容,并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为;  
(四)至少每季度向审计委员会报告 1次,内容包括但不限于内部
审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题; 
(五)每一年度结束后向审计委员会提交内部审计工作报告; 
(六)对公司内部控制缺陷及实施中存在的问题,督促相关责任
部门制定整改措施和整改时间,并进行内部控制的后续审查,监督整
改措施的落实情况,如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险,应
当及时向审计委员会报告。 
第十二条 审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委
员会提交 1次年度内部审计工作计划,并在每个会计年度结束后两个
月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。  
审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、
关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的
必备内容。  

第十三条 审计部应当以业务环节为基础开展审计工作,并根据
实际情况,对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理
性和实施的有效性进行评价。  
第十四条 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和
信息披露事务相关的所有业务环节,包括但不限于:销货及收款、采
购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、担保与融资、投资
管理、研发管理、人力资源管理、印章使用管理、票据领用管理、预
算管理、资产管理、职务授权及代理制度、信息系统管理和信息披露
事务管理等环节。  
审计部可以根据公司所处行业及生产经营特点,对上述业务环节
进行调整。  
第十五条 内部审计工作权限: 
(一)根据内部审计工作的需要,要求被审计单位按时报送生产、
经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他相关文
件、资料;  
(二)审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议等,
以及检查被审计单位有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场
勘察实物;  
(三)检查有关的计算机系统及其电子数据和资料;  
(四)根据内部审计工作需要,参加有关会议,召开与审计事项有
关的会议;  
(五)参与研究制定有关的规章制度,提出内部审计规章制度,由

公司相应有权审批机构审定后发布实施;  
(六)对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查,并取
得证明材料;  
(七)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为,作出临时
制止决定;  
(八)对公司提出改进经营管理、提高经济效益的建议;  
(九)提出纠正、处理违反财经法规行为的建议。 
第十六条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关
性和可靠性。  
内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等
信息清晰、完整地记录在工作底稿中。  
第十七条 内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与
复核审计工作底稿,并在审计项目完成后,及时对审计工作底稿进行
分类整理和归档。  
审计部应当按照有关法律法规的要求管理部门的档案,内部审计
工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间不低于 10年。  
第四章 审计工作流程 
第十八条 审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序,评价
公司内部控制的有效性,并至少每年向审计委员会提交一次内部控制
评价报告。  
评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论

及对改善内部控制的建议。  
第十九条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息
披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。  
审计部应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、
募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合
理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。  
第二十条 审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷,应当督促
相关责任部门制定整改措施和整改时间,并进行内部控制的后续审查,
监督整改措施的落实情况。审计部负责人应当适时安排内部控制的后
续审查工作,并将其纳入年度内部审计工作计划。  
第二十一条 审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷
或重大风险,应当及时向审计委员会报告。  
审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的,董事
会应当及时向上海证券交易所报告并披露。公司应当在公告中披露内
部控制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果,以及已
采取或拟采取的措施。  
第二十二条 审计部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行
审计。在审计对外投资事项时,应当重点关注以下内容: 
(一)对外投资是否按照有关规定履行审批程序;  
(二)是否按照审批内容订立合同,合同是否正常履行;  
(三)是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项
目的可行性、投资风险和投资收益,并跟踪监督重大投资项目的进展

情况;  
(四)涉及委托理财事项的,关注: 
1、公司是否受托方签订书面合同或投资证明; 
2、合同中是否明确委托理财的金额、期间、投资品种、双方权
利义务及法律责任等,必要时要求提供担保; 
3、受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好; 
4、是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况、资金安全状况;  
 (五)涉及证券投资事项的,关注: 
1、公司是否针对证券投资行为建立专门内部控制制度; 
2、投资规模是否影响公司正常经营,资金来源是否为自有资金,
投资风险是否超出公司可承受范围,是否使用他人账户或向他人提供
资金进行证券投资; 
3、独立董事和保荐机构是否发表意见。  
第二十三条 审计部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及
时进行审计。在审计购买和出售资产事项时,应当重点关注以下内容: 
(一)购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序;  
(二)是否按照审批内容订立合同,合同是否正常履行;  
(三)购入资产的运营状况是否与预期一致;  
(四)购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况,
是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。  
第二十四条 审计部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行
审计。在审计对外担保事项时,应当重点关注以下内容: 

(一)对外担保是否按照有关规定履行审批程序;  
(二)担保风险是否超出公司可承受范围,被担保方的诚信记录、
经营状况和财务状况是否良好;  
(三)被担保方是否提供反担保,反担保是否具有可实施性;  
(四)独立董事和保荐机构是否发表意见;  
(五)是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。  
第二十五条 审计部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行
审计。在审计关联交易事项时,应当重点关注以下内容: 
(一)是否确定关联方名单,并及时予以更新;  
(二)关联交易是否按照有关规定履行审批程序,审议关联交易时
关联股东或关联董事是否回避表决;  
(三)独立董事是否事前认可并发表独立意见,保荐机构是否发表
意见;  
(四)关联交易是否签订书面协议,交易双方的权利义务及法律责
任是否明确;  
(五)交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况,
是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项;  
(六)交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好;  
(七)关联交易定价是否公允,是否已按照有关规定对交易标的进
行审计或评估,关联交易是否会侵占公司利益。  
第二十六条 审计部应当至少每半年对募集资金的存放与使用情
况进行一次审计,并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在
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审计募集资金使用情况时,应当重点关注以下内容: 
(一)募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理,公司
是否与存放募集资金的商业银行、保荐机构签订三方监管协议;  
(二)是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募
集资金,募集资金项目投资进度是否符合计划进度,投资收益是否与
预期相符;  
(三)是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资
金用途的投资,募集资金是否存在被占用或挪用现象;  
(四)发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、
用闲置募集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时,是
否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务,独立董事、监事会和
保荐机构是否按照有关规定发表意见。  
第二十七条 审计部应当在业绩快报对外披露前,对业绩快报进
行审计。在审计业绩快报时,应当重点关注以下内容:  
(一)是否遵守《企业会计准则》及相关规定;  
(二)会计政策与会计估计是否合理,是否发生变更;  
(三)是否存在重大异常事项;  
(四)是否满足持续经营假设;  
(五)与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。  
第二十八条 审计部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立
和实施情况时,应当重点关注以下内容:  
(一)公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相
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关制度,包括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司
的信息披露事务管理和报告制度;  
(二)是否明确规定重大信息的范围和内容,以及重大信息的传递、
审核、披露流程;  
(三)是否制定未公开重大信息的保密措施,明确内幕信息知情人
的范围和保密责任;  
(四)是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、
实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务;  
(五)公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的,公司是
否指派专人跟踪承诺的履行情况;  
(六)信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。 
第五章 信息披露 
第二十九条 审计委员会应当根据审计部出具的评价报告及相关
资料,对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实
施情况出具年度内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告至少
应当包括以下内容:  
(一) 董事会对内部控制评价报告真实性的声明; 
(二) 内部控制评价工作的总体情况; 
(三) 内部控制评价的依据、范围、程序和方法; 
(四) 内部控制存在的缺陷及其认定情况; 
(五)对上一年度内部控制缺陷的整改情况; 
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(六) 对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施; 
(七) 内部控制有效性的结论。 
第三十条 公司在内部控制的检查监督中如发现内部控制存在重
大缺陷或存在重大风险,应及时向董事会报告。公司董事会应及时向
上海证券交易所报告该事项。经上海证券交易所认定,公司董事会应
及时发布公告。 
公司应在公告中说明内部控制出现缺陷的环节、后果、相关责任
追究以及拟采取的补救措施。 
第三十一条 审计委员会应根据内部控制检查监督工作报告及相
关信息,评价公司内部控制的建立和实施情况,形成内部控制自我评
价报告。公司董事会应在审议年度财务报告等事项的同时,对公司内
部控制自我评价报告形成决议。监事会和独立董事应当对内部控制自
我评价报告发表意见。 
第三十二条 公司董事会应在年度报告披露的同时,披露年度内
部控制自我评价报告,并披露会计师事务所出具的内部控制审计报告。 
第六章 检查与监督 
第三十三条 公司应当建立审计部的激励与约束机制,对内部审
计人员的工作进行监督、考核,以评价其工作绩效。  
第三十四条 认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成
绩的内部审计人员,由公司给予精神或物资奖励;对滥用职权、徇私
舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员,由公司依照有关规定予
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以处理;构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。  
第三十五条 审计部、内部审计人员在开展内部审计工作中违反
本规定的,由董事会责令限期纠正,并根据情节轻重,给予相关处罚。 
第七章 附则 
第三十六条 本制度所称“以上”、“以内”、“以下”, 都含本数;
“不满”、“以外”、“低于”、“多于”、“过”不含本数。 
第三十七条 本制度未尽事宜,依照国家法律、法规、《公司章程》
等有关规定执行。本制度如与《公司章程》的规定相抵触,以《公司
章程》的规定为准。 
第三十八条 本制度由公司董事会负责解释,自公司董事会审议
通过之日起生效。