方直科技:广东华商律师事务所关于公司首次公开发行A股并在创业板上市的补充法律意见书(三)    查看PDF公告

股票简称:方直科技 股票代码:300235

发行人律师关于本次发行上市的文件                                          补充法律意见书 (三) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
广东华商律师事务所 
 
关于深圳市方直科技股份有限公司 
首次公开发行A 股并在创业板上市的 
 
 
补充法律意见书(三) 
                                 
 
 
 
 
 
 
 广东华商律师事务所 
二○一一年三月 
 
 
 
中国    深圳   福田区   深南大道4001 号时代金融中心 14楼整层   发行人律师关于本次发行上市的文件                                          补充法律意见书 (三) 
 
3-3-6-1
                    广东华商律师事务所 
关于深圳市方直科技股份有限公司 
首次公开发行A 股并在创业板上市的 
补充法律意见书(三) 
 
致:深圳市方直科技股份有限公司 
广东华商律师事务所(以下简称“本所”)受深圳市方直科技股份有限公司
(以下简称“发行人”)的委托,担任发行人首次公开发行人民币普通股(A 股)
股票并在创业板上市的特聘专项法律顾问。本所律师根据有关法律、法规及规范
性文件的要求,按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神,就发
行人本次发行上市有关事宜出具法律意见书和律师工作报告。 本所已于2010年12
月2日出具了《广东华商律师事务所关于深圳市方直科技股份有限公司首次公开
发行A股并在创业板上市的法律意见书》和《广东华商律师事务所关于深圳市方
直科技股份有限公司首次公开发行A股并在创业板上市的律师工作报告》 (以下分
别简称“法律意见书”和“律师工作报告” ) ;并分别于2011年2月21日出具了《广
东华商律师事务所关于深圳市方直科技股份有限公司首次公开发行A股并在创业
板上市的补充法律意见书(一) 》 (以下简称“补充法律意见书(一) ” ) 、 《广东华
商律师事务所关于深圳市方直科技股份有限公司首次公开发行A股并在创业板上
市的补充法律意见书(二) 》 (以下简称“补充法律意见书(二) ” )以及《广东华
商律师事务所关于深圳市方直科技股份有限公司首次公开发行A股并在创业板上
市的补充律师工作报告(一) 》 (以下简称“补充律师工作报告(一) ” ) ,对本所
律师已经出具的法律意见书和律师工作报告的相关内容进行修改补充或作进一
步说明。 
现根据中国证监会的反馈意见,出具本补充法律意见书(三)。 
本补充法律意见书与前述法律意见书、律师工作报告是不可分割的一部分。发行人律师关于本次发行上市的文件                                          补充法律意见书 (三) 
 
3-3-6-2
在本补充法律意见书中未发表意见的事项, 则以前述法律意见书和律师工作报告
为准;本补充法律意见书中所发表的意见与前述法律意见书和/或律师工作报告
有差异的,或者前述法律意见书和/或律师工作报告未披露或未发表意见的,则
以本补充法律意见书为准。 本补充意见书声明事项, 除本补充意见书另有说明外,
与前述法律意见书和律师工作报告所列声明事项一致,在此不再赘述。 
除另有说明外, 本补充法律意见书所用简称与前述法律意见书和律师工作报
告所使用简称一致。 
基于上述前提,本所律师根据《证券法》的要求,按照律师行业公认的业务
标准、道德规范和勤勉尽责精神,在对发行人提供的有关文件和事实进行核查的
基础上,出具补充法律意见如下: 
 
一、说明并披露平安财智、融元创投受让黄晓峰、陈克让持有的方直科技
5%的股份中,是否存在委托持股、信托持股的情形。请保荐机构、律师核查并
发表意见。 
就本次股份转让的过程及其涉及的相关问题,本所律师通过对各方进行访
谈,并根据相关方的书面确认,进行了进一步的核查、验证。 
1、经本所律师核查,平安财智系于 2008 年 9 月 26 日成立的有限公司,为
发行人本次保荐机构的全资子公司,注册资本为 6 亿元(实收资本:6 亿元) ,
主营业务为股权投资。 
作为平安集团从事股权投资业务的重要平台,平安财智以自有资金对外投
资,目前其所有对外投资资金均为其自有资金。其对外投资均完全纳入平安集团
的内部控制体系,在项目选择、项目调查、评估作价、投资决策、过程管理、退
出管理等方面均有完善的管理和控制制度, 能够独立运作并与其他部门相互监督
与制约。 
根据本所律师对平安财智相关人员的访谈, 平安财智以其自有资本金受让方发行人律师关于本次发行上市的文件                                          补充法律意见书 (三) 
 
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直科技股权,为其直接持股,不存在委托持股或信托持股的情形。 
2、经本所律师对融元创投相关人员进行访谈,并根据融元创投承诺,融元
创投的股东分别为深圳市高特佳投资集团有限公司和深圳市融科投资有限公司,
分别持有融元创投97.5%和2.5%股权。其中,深圳市高特佳投资集团有限公司股
权结构如下: 
序号 股东姓名或名称 出资额(万元) 出资比例(%)

深圳市速速达投资有限公司 500 2.1190 

三亚阳光大酒店有限公司 5000 21.1864 

昆明云内动力股份有限公司 5000 21.1864 

河北宣化工程机械股份有限公司 1500 6.3559 

贵州赤天化股份有限公司 4000 16.9491 

兖矿集团有限公司 1000 4.2372 

广西鑫盟投资有限责任公司 2600 11.0169 

深圳市鹏瑞投资有限公司 3000 12.7119 

江苏汇鸿国际集团有限公司 1000 4.2372 
 
合计 23600 100 
根据融元创投提供的资料及说明、承诺,并经本所律师访谈,融元创投控股
股东为深圳市高特佳投资集团有限公司, 深圳市高特佳投资集团有限公司的股东
为九家法人股东。上述股东中,深圳市速速达投资有限公司持有三亚阳光大酒店
60%的股权,为一致行动人,合计持有深圳市高特佳投资集团有限公司23.31%的
股权;自然人蔡达建持有深圳市速速达投资有限公司99%的股权。深圳市高特佳
投资集团有限公司股权相对分散, 除深圳市速速达投资有限公司与三亚阳光大酒
店有限公司外,其余股东均非一致行动人。 
根据融元创投提供的资料及说明、承诺,并经本所律师访谈,融元创投及其
股东与发行人及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员,以及与
发行人本次发行上市有关的中介机构及其签字人员不存在关联关系。同时,其受
让方直科技股份系以自有资本金受让,为其直接持股,不存在委托持股、信托持发行人律师关于本次发行上市的文件                                          补充法律意见书 (三) 
 
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股等代持情形。 
二、深圳市人民政府办公厅 2009年4月23日的《市政府办公会议纪要》
(190)作出相关决议:“关于拟上市企业改制时转增股本自然人股东缴纳个人
所得税问题,请市地税局研究具体办法,总的原则是要给予一定的宽限期,或
延至成功上市时再缴纳”。说明深圳市地税局是否已制定具体办法,如已制定
具体办法,请说明其内容。请保荐机构、律师核查并发表意见。 
1、经本所律师核查,深圳市人民政府于 2009 年 4 月 23 日召开市中小企业
上市培育工作领导小组会议并通过《市政府办公会议纪要》(190),决议通过
“关于拟上市企业改制时转增股本自然人股东缴纳个人所得税问题, 请市地税局
研究具体办法,总的原则是要给予一定的宽限期,或延至成功上市时再缴纳”,
并明确由市地税局研究具体办法。 
2、经本所律师核查深圳市地方税务局网站的相关文件,并电话咨询税务局
相关人员,目前深圳市地方税务局尚未制定相应的具体办法。 
三、说明发行人报告期内享受的所得税税收优惠是否符合国家法律法规规
定;发行人在 2009 年首次申报时依据财税[2000]25 号文件自 2007 年起享受企
业所得税两免三减半税收优惠政策是否符合相关法律法规的规定;发行人本次
申报所提交所得税批复文件与前次申报所提交批复文件存在差异的原因。请保
荐机构、律师进行核查并发表意见。 
1、关于发行人报告期内享受的所得税税收优惠是否符合国家法律法规规定
的问题 
经本所律师核查,发行人根据《深圳市人民政府关于深圳特区企业税收政策
若干问题的规定》 (深府[1988]232 号文)的规定享受“两免三减半”的税收优
惠,该文件系深圳市地方性规定,发行人报告期内据此享受企业所得税税收优惠
为深圳市地方税收优惠政策,在深圳经济特区内普遍适用。 
2、财税[2000]25号文件适用问题 发行人律师关于本次发行上市的文件                                          补充法律意见书 (三) 
 
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经本所律师核查,财税[2000]25 号文第一条第二项规定“对我国境内新办
软件生产企业经认定后,自开始获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,
第三年至第五年减半征收企业所得税” 。发行人成立于1993年,不属于新办软件
生产企业,不适用财税[2000]25 号文第一条第二项关于所得税“两免三减半”
的规定;但财税[2000]25 号关于软件企业增值税即征即退的规定适用于所有软
件企业,因此适用于发行人。 
3、关于发行人本次申报所提交所得税批复文件与前次申报所提交批复文件
存在差异的原因 
经本所律师核查, 发行人在2009年9月首次申报时提交了错误的批复文件。 
深圳市南山区地方税务局曾于2007年7月23日出具 《关于深圳市方直科技
有限公司减免企业所得税问题的复函》 , 复函内容为: “深圳市方直科技有限公司:
你公司申请减免企业所得税报告及附件资料收悉,根据《财政部 国家税务总局 
海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》 (财
税[2000]25 号)第一条第二项的规定,同意你公司从开始获利年度起,第一年
和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。但在上述减免
期内,你公司生产性经营收入未超过全部业务收入50%的年度,不得享受该年度
相应的减免税优惠待遇;如你公司实际经营年限不足十年,应补缴已减征或免征
的企业所得税税款。 ” 
上述复函发出后, 深圳市南山区地方税务局及时发现复函引用的税收优惠法
律文件与发行人情况不完全相符,且发行人为根据《深圳市人民政府关于深圳特
区企业税收政策若干问题的规定》 (深府[1988]232 号)规定申请减免优惠,深
圳市南山区地方税务局于当日更正了复函内容,更正后复函内容为: “深圳市方
直科技有限公司:你公司申请减免企业所得税报告及附件资料收悉,你公司为生
产型企业,经营期超过 10 年,根据《深圳市人民政府关于深圳特区企业税收政
策若干问题的规定》 (深府[1988]232 号)第八条规定,同意你公司从开始获利
年度起, 第一年和第二年免征企业所得税, 第三年至第五年减半征收企业所得税。
但在上述减免期内,你公司生产性经营收入未超过全部业务收入50%的年度,不发行人律师关于本次发行上市的文件                                          补充法律意见书 (三) 
 
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得享受该年度相应的减免税优惠待遇;如你公司实际经营年限不足十年,应补缴
已减征或免征的企业所得税税款。 ” 
本次申报提交的为正确的批复文件,因此两次申报提交的批复文件存在差
异。 
四、关于补充律师工作报告(一)及补充法律意见书(一)部分内容的更
正问题 
就本所律师于2011年2月21日出具的补充律师工作报告(一)及补充法律
意见书(一)部分内容,现修正如下: 
1、补充律师工作报告(一)第二部分第八条原文如下: 
“本所律师已对截至本补充律师工作报告(一)出具日与发行人本次发行上
市有关的事项进行了充分的核查验证,并对招股说明书及其摘要进行了审慎审
阅。本所律师认为,发行人具备首次公开发行A股并在创业板上市的主体资格,
符合《公司法》 、 《证券法》 、 《暂行办法》等法律、法规、规范性文件规定的首次
公开发行A股并在创业板上市的条件,发行人《招股说明书》及其摘要引用本所
出具的《法律意见书》和《律师工作报告》的内容适当。 ” 
现修订为: 
“本所律师已对截至本补充律师工作报告(一)出具日与发行人本次发行上
市有关的事项进行了充分的核查验证,并对招股说明书进行了审慎审阅。本所律
师认为,发行人具备首次公开发行 A 股并在创业板上市的主体资格,符合《公司
法》 、 《证券法》 、 《暂行办法》等法律、法规、规范性文件规定的首次公开发行A
股并在创业板上市的条件,发行人《招股说明书》引用本所出具的《法律意见书》
和《律师工作报告》的内容适当。 ” 
2、补充法律意见书(一)第七条原文如下: 
“本所律师已对截至本补充法律意见书(一)出具日与发行人本次发行上市发行人律师关于本次发行上市的文件                                          补充法律意见书 (三) 
 
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有关的事项进行了充分的核查验证,并对招股说明书及其摘要进行了审慎审阅。
本所律师认为,发行人具备首次公开发行A股并在创业板上市的主体资格,符合
《公司法》 、 《证券法》 、 《暂行办法》等法律、法规、规范性文件规定的首次公开
发行A 股并在创业板上市的条件,发行人《招股说明书》及其摘要引用本所出具
的《法律意见书》和《律师工作报告》的内容适当。 ” 
现修订如下: 
“本所律师已对截至本补充法律意见书(一)出具日与发行人本次发行上市
有关的事项进行了充分的核查验证,并对招股说明书进行了审慎审阅。本所律师
认为, 发行人具备首次公开发行A股并在创业板上市的主体资格, 符合 《公司法》 、
《证券法》 、 《暂行办法》等法律、法规、规范性文件规定的首次公开发行A股并
在创业板上市的条件,发行人《招股说明书》引用本所出具的《法律意见书》和
《律师工作报告》的内容适当。 ” 
 
本补充法律意见书正本三份、 副本三份。 经本所盖章及经办律师签字后生效。 
 发行人律师关于本次发行上市的文件                                          补充法律意见书 (三) 
 
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[此页为 《广东华商律师事务所关于深圳市方直科技股份有限公司首次公开发行A
股并在创业板上市的补充法律意见书(三) 》之签字页,无正文] 
 
 
广东华商律师事务所 
 
负责人:                             经办律师:     
高  树                                  黄文表 
 
                                                周  燕 
 
                                      张  燃          
                                          
                                      张  鑫 
 
                                   年    月    日